亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

什么時候需要除以1-消費(fèi)稅稅率?

以舊換新不用除以(1-消費(fèi)稅稅率),用于職工福利要除以(1-消費(fèi)稅稅率)請老師指教

金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定 2020-10-27 13:59:24

問題來源:

某首飾商城為增值稅一般納稅人,2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾,舊首飾作價18萬元,實(shí)際收取含稅金額30萬元;采取以舊換新方式銷售金銀首飾,新首飾零售價60萬元,實(shí)際收取含稅金額48萬元。
(2)零售鍍金項鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒,取得零售收入79.1萬元,其中鍍金項鏈?zhǔn)杖?3.9萬元,銀手鐲收入45.2萬元。
(3)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一批鉑金首飾,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元、增值稅1.3萬元,商城將該批首飾進(jìn)行拋光和包裝處理后作為福利發(fā)放給職工(商城沒有同類鉑金首飾的銷售價格,成本利潤率為6%)。
(4)當(dāng)月零售珍珠項鏈800條,取得零售收入27.12萬元;零售黃金鉆石戒指100個,取得零售收入135.6萬元(其中含黃金鉆石戒指的包裝盒收入10.4萬元);零售包金手鐲300個,取得零售收入67.8萬元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

(1)該首飾商城采取以舊換新方式銷售首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( ?。┤f元。

A、2.12

B、2.65

C、3.10

D、4.78

正確答案:A

答案分析:

玉石首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅,所以第(1)筆業(yè)務(wù)只對“采取以舊換新方式銷售的金銀首飾”征收消費(fèi)稅;納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾,應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。該首飾商城采取以舊換新方式銷售金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=48÷(1+13%)×5%=2.12(萬元)。

(2)該首飾商城銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(  )萬元。

A、1.5

B、2

C、3.5

D、5

正確答案:C

答案分析:

金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅。該首飾商城銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=79.1÷(1+13%)×5%=3.5(萬元)。

(3)該首飾商城將鉑金首飾用于職工福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( ?。┤f元。

A、0.50

B、0.53

C、0.63

D、10.6

正確答案:C

答案分析:

用于職工福利的金銀首飾,應(yīng)按納稅人銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費(fèi)稅;沒有同類金銀首飾銷售價格的,按組成計稅價格計算納稅。該首飾商城將鉑金首飾用于職工福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(10+1.3)×(1+6%)÷(1-5%)×5%=0.63(萬元)。

(4)該首飾商城當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計金額為(  )萬元。

A、6.18

B、12.25

C、15.18

D、10.68

正確答案:B

答案分析:

珍珠項鏈和包金手鐲在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅;金銀首飾連同包裝物銷售的,無論包裝物是否單獨(dú)計價,也無論會計上如何核算,均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額,計征消費(fèi)稅。該首飾商城當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計金額=2.12+3.5+0.63+135.6÷(1+13%)×5%=12.25(萬元)。

查看完整問題

小張老師

2020-10-27 15:52:29 1628人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

首先,我們要明白為什么要除以(1-消費(fèi)稅稅率),因?yàn)橄M(fèi)稅是價內(nèi)稅,計稅依據(jù)中要包含有消費(fèi)稅本身。其次如果題干中給出了應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價格,不管是否含增值稅,都是含消費(fèi)稅的,所以如果直接銷售,有銷售價格的話,那么銷售價格中已經(jīng)包含了消費(fèi)稅,直接用銷售價格乘以稅率計算消費(fèi)稅,不需要除以(1-消費(fèi)稅稅率);

但是如果沒有銷售價格,需要組價計算的話,我們需要自己把消費(fèi)稅包含到組成計稅價格中,這時候就要除以(1-消費(fèi)稅稅率)。您了解一下。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油!
有幫助(5) 答案有問題?
輔導(dǎo)課程
2025年稅務(wù)師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年稅務(wù)師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定