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對(duì)外捐贈(zèng)和平銷(xiāo)返利增值稅如何處理？

計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，題干第6項(xiàng)有個(gè)購(gòu)進(jìn)貨物對(duì)外捐贈(zèng)，為什么不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)？還有平銷(xiāo)返利收入不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額嗎？

銷(xiāo)項(xiàng)稅額 2023-11-14 12:33:52

問(wèn)題來(lái)源：

3.本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)（　?。┤f(wàn)元。
A、271.33
B、242.79
C、271.36
D、271.19

正確答案：D

答案分析：業(yè)務(wù)（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（189+245+15）÷（1+13%）×13%+2×13%=51.91（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=29.18（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（3）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1695÷（1+13%）×13%=195（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（4）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5.3÷（1+6%）×6%=0.3（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（5）沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×20%×13%=5.2（萬(wàn)元）；本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=51.91+29.18+195+0.3-5.2=271.19（萬(wàn)元）。

查看完整問(wèn)題

柴老師

2023-11-14 14:35:36 797人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

1.購(gòu)進(jìn)一批貨物捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧對(duì)象，是免征增值稅的，所以不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

2.平銷(xiāo)返利收入商貿(mào)企業(yè)需要沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的。即業(yè)務(wù)（7）沖減進(jìn)項(xiàng)稅額=3÷（1+13%）×13%=0.35（萬(wàn)元）。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
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