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購進(jìn)30噸白酒進(jìn)項6.5萬為何不按領(lǐng)用比例抵扣?

轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理 2023-10-19 17:56:36

問題來源:

79.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅合計為( ?。┤f元。
A、36.44
B、36.93
C、36.76
D、39.53

正確答案:A

答案分析:(1)一般計稅方法。
銷項稅額:
業(yè)務(wù)(1)增值稅銷項稅額=80×90%×13%=9.36(萬元)業(yè)務(wù)(2)增值稅銷項稅額=(90+10+3)÷(1+13%)×13%=11.85(萬元)業(yè)務(wù)(3)增值稅銷項稅額=2.26÷(1+13%)×10×13%=2.6(萬元)
業(yè)務(wù)(4)增值稅銷項稅額=9×13%=1.17(萬元)
業(yè)務(wù)(5)增值稅銷項稅額=100÷8×10÷(1+13%)×13%=14.38(萬元)
本月銷項稅額合計=9.36+11.85+2.6+1.17+14.38=39.36(萬元)
進(jìn)項稅額:
業(yè)務(wù)(1)增值稅進(jìn)項稅額=6.5(萬元)業(yè)務(wù)(3)增值稅進(jìn)項稅額=2.6(萬元)業(yè)務(wù)(5)從一般納稅人處購入農(nóng)產(chǎn)品,用于生產(chǎn)銷售稅率為13%的白酒,允許按照10%抵扣進(jìn)項稅額。增值稅進(jìn)項稅額=50×10%=5(萬元)
業(yè)務(wù)(7)增值稅進(jìn)項稅額=12×6%=0.72(萬元)
進(jìn)項稅額合計=6.5+2.6+5+0.72=14.82(萬元)
增值稅應(yīng)納稅額=39.36-14.82=24.54(萬元)
(2)簡易計稅方法。
業(yè)務(wù)(6)增值稅應(yīng)納稅額=(400-150)÷(1+5%)×5%=11.9(萬元)
(3)甲企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額合計=24.54+11.9=36.44(萬元)。

查看完整問題

王老師

2023-10-20 10:28:10 684人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

增值稅一般是憑票抵扣的,憑票抵扣進(jìn)項稅額時合法的扣稅憑證上注明的稅額是多少就抵扣多少,也就是和當(dāng)期領(lǐng)用量沒關(guān)系,即使領(lǐng)用了15噸,也可以按照購進(jìn)30噸的專用發(fā)票上注明的稅額抵扣。

購進(jìn)30噸,取得專用發(fā)票上注明的稅額是6.5萬元,那么就按照6.5萬元抵扣,不管領(lǐng)用多少,都是一次性抵扣6.5萬元。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油!
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