材料成本計(jì)算公式中×（1-扣除率10%）怎么理解

代收代繳消費(fèi)稅稅款 2024-08-04 12:41:31

問(wèn)題來(lái)源：

4.業(yè)務(wù)（4）乙卷煙廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（　?。┤f(wàn)元。

A、67.83

B、62.83

C、54.78

D、68.23

正確答案：B

答案分析：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅比例稅率）
材料成本=（煙葉收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼+煙葉稅）×（1-扣除率）+運(yùn)費(fèi)（不含稅價(jià)格）
材料成本=［100+12+100×（1+10%）×20%］×（1-10%）+1.09÷（1+9%）=121.6（萬(wàn)元）
加工費(fèi)=（22.6+5.65）÷（1+13%）=25（萬(wàn)元）
乙卷煙廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（121.6+25）/（1-30%）×30%=62.83（萬(wàn)元）。

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喬老師

2024-08-04 19:24:31 544人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

煙葉屬于農(nóng)產(chǎn)品，購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用稅率13%的貨物，可以按照扣除率10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

煙葉的買價(jià)=煙葉收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼+煙葉稅，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)*扣除率=（煙葉收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼+煙葉稅）*10%

煙葉的采購(gòu)成本=買價(jià)-進(jìn)項(xiàng)稅額+運(yùn)費(fèi)=煙葉收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼+煙葉稅-（煙葉收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼+煙葉稅）*10%+運(yùn)費(fèi)=（煙葉收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼+煙葉稅）*（1-10%）+運(yùn)費(fèi)

【可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，是不計(jì)入材料成本的，所以計(jì)算成本時(shí)要減去進(jìn)項(xiàng)稅額】

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