老師好，籌辦期間的80萬費用不計入2010虧損嗎？

虧損彌補(bǔ) 2020-09-07 16:59:35

問題來源：

【例題1?單選題】甲企業(yè)于2008年1月在工商管理部門注冊成立，適用企業(yè)所得稅稅率25%。籌辦期截止2009年12月31日，兩年分別發(fā)生籌辦費用50萬元和30萬元。企業(yè)選擇開始生產(chǎn)經(jīng)營之年一次性扣除。2010年1月開始生產(chǎn)經(jīng)營。截止2015年12月31日經(jīng)營狀況如下表。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（2015年）

年度	2010年	2011年	2012年	2013年	2014年	2015年
所得	-430	-100	-100	200	50	500

A.30

B.62.5

C.125

D.42.5

【答案】A

【解析】企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。應(yīng)納企業(yè)所得稅=[500-（430-200-50）-100-100]×25%=30（萬元）。

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喬老師

2020-09-08 09:28:50 732人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

是不計的哦。

企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度（本題為2010年），為開始計算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。

給您一個愛的鼓勵，加油~

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