1.該企業(yè)12月份應(yīng)繳納印花稅（　　）元。

正確答案：D

答案分析：對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納印花稅=210×0.3‰×10000=0.063×10000=630（元）。

2.下列各項(xiàng)納稅調(diào)整中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（　?。?。

正確答案：A,D

答案分析：選項(xiàng)A：稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元。選項(xiàng)B：廣告費(fèi)扣除限額=（4000+600-226）×15%=656.1（萬元），實(shí)際發(fā)生額700萬元，扣除限額＜實(shí)際發(fā)生額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700-656.1=43.9（萬元）。選項(xiàng)C：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=（4000+600-226）×5‰=21.87（萬元），扣除限額2=38×60%=22.8（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=38-21.87=16.13（萬元）。選項(xiàng)D：委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)加計(jì)扣除=120×80%×100%=96（萬元）。

3.職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)合計(jì)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（　　）萬元。

正確答案：C

答案分析：（1）職工福利費(fèi)的扣除限額=400×14%=56（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額68萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=68-56=12（萬元）。（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額=400×2%=8（萬元）=實(shí)際發(fā)生額，無須納稅調(diào)整。（3）職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=400×8%=32（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額40萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=40-32=8（萬元）。（4）職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12+8=20（萬元）。

4.該企業(yè)購置機(jī)床應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊=（200+26）÷10÷12×6=11.3（萬元），稅法上允許扣除226萬元，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=226-11.3=214.7（萬元）。

5.下列關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅征收管理的說法，符合規(guī)定的是（　?。?。

正確答案：B

答案分析：選項(xiàng)A：小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策只適用于全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的所得均負(fù)有我國(guó)企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)，僅就來源于我國(guó)所得負(fù)有我國(guó)納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不適用小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。選項(xiàng)C：符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。選項(xiàng)D：小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。

6.該企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：該企業(yè)2022年應(yīng)納稅所得額=370-0.063+2+43.9+16.13-96+20-214.70=141.267（萬元）；該企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×12.5%×20%+（141.267-100）×25%×20%=4.56（萬元）。