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計提折舊的時候到底加不加上固定資產(chǎn)的增值稅

計提折舊的時候到底加不加上固定資產(chǎn)的增值稅

為什么不是200/10/12*5=8.3

加速折舊優(yōu)惠 2024-10-17 23:18:20

問題來源:

4.該企業(yè)購置機床應調(diào)整應納稅所得額( ?。┤f元。
A、-214.70
B、-191.67
C、-190.00
D、-216.58

正確答案:D

答案分析:會計上計提折舊=(200+26)÷10÷12×5=9.42(萬元),稅法上允許扣除226萬元,應調(diào)減應納稅所得額=226-9.42=216.58(萬元)。

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高老師

2024-10-18 09:24:56 464人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

如果取得的是增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進項稅額,此時就按照不含增值稅的金額來計提折舊。

如果取得的是增值稅普通發(fā)票,不能抵扣進項稅額,此時就按照含增值稅的金額來計提折舊。

本題由于取得的是增值稅普通發(fā)票,是不能抵扣進項稅額的,所以是按照含增值稅的金額來計提折舊,即用226,而不是200


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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