計提折舊的時候到底加不加上固定資產(chǎn)的增值稅
計提折舊的時候到底加不加上固定資產(chǎn)的增值稅
為什么不是200/10/12*5=8.3
問題來源:
正確答案:D
答案分析:會計上計提折舊=(200+26)÷10÷12×5=9.42(萬元),稅法上允許扣除226萬元,應調減應納稅所得額=226-9.42=216.58(萬元)。

高老師
2024-10-18 09:24:56 465人瀏覽
如果取得的是增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進項稅額,此時就按照不含增值稅的金額來計提折舊。
如果取得的是增值稅普通發(fā)票,不能抵扣進項稅額,此時就按照含增值稅的金額來計提折舊。
本題由于取得的是增值稅普通發(fā)票,是不能抵扣進項稅額的,所以是按照含增值稅的金額來計提折舊,即用226,而不是200
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