會計上按照5年計提折舊是不是不太合理？

老師您好，這道題我有一個對題目的疑問。稅法規(guī)定生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限是10年，會計上按照5年計提折舊是不是不太合理？

加速折舊優(yōu)惠 2023-11-13 11:19:39

問題來源：

例題6·單選題

　2022年6月，甲企業(yè)為了提高產(chǎn)能，從國內(nèi)購入1臺先進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，進(jìn)項稅39萬元。假設(shè)甲企業(yè)對該設(shè)備采用直線法按5年計提折舊，預(yù)計殘值率為5%。根據(jù)稅法規(guī)定，甲企業(yè)該項固定資產(chǎn)價值允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲企業(yè)計算2022年度應(yīng)納稅所得額時，該生產(chǎn)設(shè)備折舊費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.271.5

B.-271.5

C.28.5

D.-28.5

【答案】B

【解析】會計上的折舊=300×（1-5%）÷5÷12×6=28.50（萬元）；稅法允許的折舊=300（萬元）；所以，該設(shè)備折舊費影響所得額調(diào)減271.50萬元（300-28.50）。

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常老師

2023-11-13 14:04:44 661人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

注意哦，“最低折舊年限”是稅法中的規(guī)定，在會計中沒有相關(guān)規(guī)定，因此不存在不合理之處。若是會計折舊年限低于稅法規(guī)定的最低折舊年限，那么按照稅法規(guī)定的折舊年限計算折舊額在稅前扣除，相應(yīng)的稅會差異進(jìn)行納稅調(diào)整即可。因此本題會計上按照5年計提折舊，是沒有問題的。我們主要考查的就是稅會差異，您理解一下~

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