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捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增如何計(jì)算？

請(qǐng)問公式后面的259.96-20是什么意思，這個(gè)20是哪里來的。

稅前扣除原則和范圍 2020-11-03 22:34:09

問題來源：

（4）捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。
A、50.09
B、50
C、0.09
D、30.04

正確答案：D

答案分析：直接捐贈(zèng)支出不得在稅前扣除，公益性捐贈(zèng)的稅前扣除限額為會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%，所以可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出限額=2333.02×12%=279.96（萬元），先扣除上年度結(jié)轉(zhuǎn)本年的捐贈(zèng)支出20萬元，本年度可以扣除的捐贈(zèng)=279.96-20=259.96（萬元），捐贈(zèng)支出應(yīng)納稅調(diào)增=50+260-259.96-20=30.04（萬元）。

查看完整問題

王老師

2020-11-04 15:07:37 2620人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

公益性捐贈(zèng)支出是先扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的，再扣除當(dāng)年發(fā)生的。因?yàn)樯夏杲Y(jié)轉(zhuǎn)20，所以在稅前先扣除這20萬元，會(huì)計(jì)上這20萬元是去年扣除的，所以需要納稅調(diào)減20，然后今年實(shí)際發(fā)生額260萬元在稅前限額扣除，限額剩余279.96-20=259.96萬元，所以需要再調(diào)增260-259.96萬元。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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