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即征即退為什么不交企業(yè)所得稅

如題

不得扣除的項(xiàng)目 2023-10-27 10:41:29

問(wèn)題來(lái)源：

73.下列關(guān)于各項(xiàng)業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理，說(shuō)法正確的有（　?。?。
A、業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
B、業(yè)務(wù)（3）處理正確
C、為管理人員繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)6萬(wàn)元據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除
D、被生態(tài)環(huán)境部門(mén)罰款2.3萬(wàn)元不得在企業(yè)所得稅前扣除
E、非廣告性質(zhì)的贊助支出3.6萬(wàn)元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

正確答案：D,E

答案分析：選項(xiàng)A：即征即退增值稅屬于企業(yè)所得稅中國(guó)務(wù)院規(guī)定的財(cái)政性資金，業(yè)務(wù)（2）處理正確。選項(xiàng)B：業(yè)務(wù)（3）車(chē)輛購(gòu)置稅不應(yīng)計(jì)入到稅金及附加中，應(yīng)計(jì)入車(chē)輛的成本，應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)3萬(wàn)元。選項(xiàng)C：為管理人員繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，除另有規(guī)定外，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

查看完整問(wèn)題

王老師

2023-10-27 14:10:49 877人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

即征即退增值稅屬于財(cái)政性資金，企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：

①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件；

②財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求；

③企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

題目中說(shuō)明“其他收益中含符合規(guī)定的即征即退增值稅126萬(wàn)元，企業(yè)將其作為不征稅收入處理。”企業(yè)將其作為不征稅收入處理，就是按照上述規(guī)定進(jìn)行了處理，可以作為不征稅收入，所以，不交企業(yè)所得稅。

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