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即征即退為什么不交企業(yè)所得稅

如題

不得扣除的項(xiàng)目 2023-10-27 10:41:29

問題來源:

73.下列關(guān)于各項(xiàng)業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理,說法正確的有( ?。?。
A、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
B、業(yè)務(wù)(3)處理正確
C、為管理人員繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)6萬元據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除
D、被生態(tài)環(huán)境部門罰款2.3萬元不得在企業(yè)所得稅前扣除
E、非廣告性質(zhì)的贊助支出3.6萬元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

正確答案:D,E

答案分析:選項(xiàng)A:即征即退增值稅屬于企業(yè)所得稅中國務(wù)院規(guī)定的財(cái)政性資金,業(yè)務(wù)(2)處理正確。選項(xiàng)B:業(yè)務(wù)(3)車輛購置稅不應(yīng)計(jì)入到稅金及附加中,應(yīng)計(jì)入車輛的成本,應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤3萬元。選項(xiàng)C:為管理人員繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),除另有規(guī)定外,不得在企業(yè)所得稅前扣除。

查看完整問題

王老師

2023-10-27 14:10:49 876人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

即征即退增值稅屬于財(cái)政性資金,企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,凡同時(shí)符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除:

①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件;

②財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;

③企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

題目中說明其他收益中含符合規(guī)定的即征即退增值稅126萬元,企業(yè)將其作為不征稅收入處理。”企業(yè)將其作為不征稅收入處理,就是按照上述規(guī)定進(jìn)行了處理,可以作為不征稅收入,所以,不交企業(yè)所得稅。

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