沒明白4784的劃分是什么意思？
土地成本4784對應的面積應該是可售面積12000+不可售的地下3000呀！出售的是12000的80%，為啥不用4784*（12000/15000）*80%呢？
問題來源：
（1）取得土地使用權支付土地出讓金4600萬元，繳納契稅184萬元；
（2）支付前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施工程費共計6800萬元，支付公共配套設施費400萬元；
（3）寫字樓地上可售建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；
（4）公司采取基價并實行超基價五五分成方式委托代銷寫字樓面積80%，每平方米不含稅基價1.9萬元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬元（已收到受托方已銷寫字樓清單）；
（5）取得地下車位臨時停車費不含稅收入18萬元；
（6）發(fā)生期間費用1500萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計2100萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（2020年考題改編）
1.該公司2022年企業(yè)所得稅應稅收入是（ ?。┤f元。
A、24018
B、19218
C、19200
D、18258
正確答案：B
答案分析：（1）采取基價（保底價）并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于由開發(fā)企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或開發(fā)企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，則應比較銷售合同或協(xié)議中約定的價格與基價，遵循從高原則，于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)。（2）公司、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同對應的不含稅收入19200萬元＞基價=12000×80%×1.9=18240（萬元），故委托代銷確認的收入為19200萬元。（3）該公司2022年企業(yè)所得稅應稅收入=19200+18=19218（萬元）。
2.該公司2022年企業(yè)所得稅前應扣除的土地成本（含契稅）是（ ）萬元。
A、4600.0
B、4784.0
C、3680.0
D、3827.2
正確答案：D
答案分析：該公司2022年企業(yè)所得稅前應扣除的土地成本（含契稅）=（4600+184）×80%=3827.2（萬元）。
3.該公司2022年企業(yè)所得稅前應扣除土地成本以外的開發(fā)成本是（ ?。┤f元。
A、7200
B、5440
C、6800
D、5760
正確答案：D
答案分析：該公司2022年企業(yè)所得稅前應扣除土地成本以外的開發(fā)成本=（6800+400）×80%=5760（萬元）。
4.該公司2022年應繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A、1284.5
B、1184.5
C、1707.7
D、1507.7
正確答案：D
答案分析：該公司2022年應繳納企業(yè)所得稅=（19218-3827.2-5760-1500-2100）×25%=1507.7（萬元）。
王老師
2023-11-01 09:32:46 1119人瀏覽
尊敬的學員，您好：
不可售面積部分發(fā)生的成本費用等，也是可以扣除的，它的扣除項目是隨著寫字樓的銷售而結轉成的。
不可售部分的扣除項目，是根據(jù)清算時的銷售比例配比進行扣除的，本題銷售寫字樓面積80%，清算比例就是80%。
可以理解為將地下配套車位不可售面積3000平方米，分配到可售建筑面積12000平方米中，銷售了多少，地下配套車位不可銷售面積就跟著結轉多少，也是按照清算比例扣除的。所以，可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為4784*80%。
給您一個愛的鼓勵，加油~
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