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2024年出售股權(quán)應(yīng)納稅調(diào)減80萬元

2024年出售股權(quán)應(yīng)納稅調(diào)減80萬元

2024年出售股權(quán)應(yīng)納稅調(diào)減80萬元

你好，老師，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=出售價格-初始投資成本和相關(guān)稅費嗎？那他長期投資的計稅基礎(chǔ)在這個投資期間有變化嗎？為什么投資收益是1080？為什么要調(diào)減80

企業(yè)所得稅的納稅審核方法 2024-07-20 02:30:17

問題來源：

甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2022年年初以3000萬元對乙公司（境內(nèi)未上市居民企業(yè)）進(jìn)行投資，占有表決權(quán)股份的20%，甲公司后續(xù)采用權(quán)益法進(jìn)行核算。2022年乙公司實現(xiàn)利潤1000萬元，甲公司確認(rèn)投資收益200萬元；2023年乙公司按持股比例分配上年利潤500萬元，2023年乙公司發(fā)生虧損900萬元，甲公司確認(rèn)投資損失180萬元，2024年甲公司將該股權(quán)出售，取得價款4000萬元，確認(rèn)投資收益1080萬元。則下列稅務(wù)處理表述正確的有（??）。
A、2022年需要進(jìn)行納稅調(diào)減200萬元
B、2023年需將投資損失納稅調(diào)增180萬元
C、2023年分配股利需納稅調(diào)增100萬元
D、2024年出售股權(quán)應(yīng)納稅調(diào)減80萬元
E、2024年出售股權(quán)無須進(jìn)行納稅調(diào)整

正確答案：A,B,D

答案分析：選項C，分配股利賬務(wù)處理不確認(rèn)為損益，根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)計入收入總額。符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅，所以不用納稅調(diào)整。

查看完整問題

徐老師

2024-07-20 11:03:19 984人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

投資收益是會計中確認(rèn)的，截止出售時長期股權(quán)投資賬面價值=3000+200-180-500*20%（分配利潤）=2920

出售確認(rèn)投資收益=4000-2920=1080

計稅基礎(chǔ)持有期間是沒有變化的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=4000-3000=1000

賬面價值1080大于計稅基礎(chǔ)1000，所以應(yīng)納稅調(diào)增80

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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