2024年出售股權(quán)應(yīng)納稅調(diào)減80萬(wàn)元

你好，老師，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=出售價(jià)格-初始投資成本和相關(guān)稅費(fèi)嗎？那他長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)在這個(gè)投資期間有變化嗎？為什么投資收益是1080？為什么要調(diào)減80

企業(yè)所得稅的納稅審核方法 2024-07-20 02:30:17

問(wèn)題來(lái)源：

甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2022年年初以3000萬(wàn)元對(duì)乙公司（境內(nèi)未上市居民企業(yè)）進(jìn)行投資，占有表決權(quán)股份的20%，甲公司后續(xù)采用權(quán)益法進(jìn)行核算。2022年乙公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，甲公司確認(rèn)投資收益200萬(wàn)元；2023年乙公司按持股比例分配上年利潤(rùn)500萬(wàn)元，2023年乙公司發(fā)生虧損900萬(wàn)元，甲公司確認(rèn)投資損失180萬(wàn)元，2024年甲公司將該股權(quán)出售，取得價(jià)款4000萬(wàn)元，確認(rèn)投資收益1080萬(wàn)元。則下列稅務(wù)處理表述正確的有（??）。

A、2022年需要進(jìn)行納稅調(diào)減200萬(wàn)元

B、2023年需將投資損失納稅調(diào)增180萬(wàn)元

C、2023年分配股利需納稅調(diào)增100萬(wàn)元

D、2024年出售股權(quán)應(yīng)納稅調(diào)減80萬(wàn)元

E、2024年出售股權(quán)無(wú)須進(jìn)行納稅調(diào)整

正確答案：A,B,D

答案分析：選項(xiàng)C，分配股利賬務(wù)處理不確認(rèn)為損益，根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入收入總額。符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅，所以不用納稅調(diào)整。

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