實(shí)體現(xiàn)金流量來(lái)源分析
老師可以用通俗一點(diǎn)的話解釋一下這個(gè)組成的原因嗎，沒理解就有點(diǎn)記不住
問(wèn)題來(lái)源：
④預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制
a.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表（與第二章管理用報(bào)表結(jié)構(gòu)一致）
b.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（與第二章結(jié)構(gòu)一致）
凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn) | 凈負(fù)債+所有者權(quán)益 |
 |  |
 | 所有者權(quán)益 |
（3）預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量（第二章公式）
①企業(yè)實(shí)體現(xiàn)金流量
方法1：剩余現(xiàn)金流量法（從實(shí)體現(xiàn)金流量來(lái)源來(lái)確定）
方法2：融資流量法
方法3：簡(jiǎn)便算法（凈投資扣除法）
理解
預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制
（1）預(yù)計(jì)利潤(rùn)表（與第二章管理用報(bào)表結(jié)構(gòu)一致）
（2）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（與第二章結(jié)構(gòu)一致）
融資政策總結(jié)（1）目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)保持當(dāng)期不變（教材例題做法）
凈負(fù)債=凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)×目標(biāo)負(fù)債比重
所有者權(quán)益=凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)×目標(biāo)權(quán)益比重
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AI智能答疑老師
2025-06-11 23:59:20 160人瀏覽
您可以把實(shí)體現(xiàn)金流量理解為“企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)真正能自由分配給股東和債權(quán)人的錢”。比如公司賺了稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，但要維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)或擴(kuò)大規(guī)模需要花錢（比如采購(gòu)設(shè)備、補(bǔ)充存貨），這部分投入就是凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)增加。實(shí)體現(xiàn)金流量就是稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)減去這部分必要投入后剩下的“閑錢”。就像您開店賺了100萬(wàn)，但其中80萬(wàn)要拿去進(jìn)貨和裝修店面，最后能自由支配的20萬(wàn)就是實(shí)體現(xiàn)金流量。這部分錢要么給股東分紅，要么還債，所以也等于股權(quán)和債權(quán)現(xiàn)金流之和。這樣拆解是不是更容易理解它的來(lái)源？
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