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如何理解:研發(fā)費(fèi)用按100%加計(jì)扣除?

老師 研發(fā)費(fèi)用按100%加計(jì)扣除 不是可以理解為在24年末將全部研發(fā)費(fèi)用全額抵減所得稅嗎? 怎么是按25%的部分扣除呢?

投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的估計(jì)凈現(xiàn)值法 2025-05-19 18:29:16

問(wèn)題來(lái)源:

(1)估計(jì)投資方案2024—2028年年末的現(xiàn)金凈流量及2024年年末的凈現(xiàn)值;判斷投資方案是否可行,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
2024年:環(huán)境治理研發(fā)費(fèi)用抵稅=2×(1+100%)×25%=1(億元)=10000(萬(wàn)元)
2025年:稅后營(yíng)業(yè)收入=2×(1-25%)=1.5(億元)=15000(萬(wàn)元)
稅后付現(xiàn)變動(dòng)成本=1.5×10%=0.15(億元)=1500(萬(wàn)元)
稅后付現(xiàn)固定成本=0.2×(1-25%)=0.15(億元)=1500(萬(wàn)元)
生產(chǎn)設(shè)備折舊抵稅=(3-0)/10×25%=0.075(億元)=750(萬(wàn)元)
2026—2028年:稅后營(yíng)業(yè)收入=3×(1-25%)=2.25(億元)=22500(萬(wàn)元)
稅后付現(xiàn)變動(dòng)成本=2.25×10%=0.225(億元)=2250(萬(wàn)元)
稅后付現(xiàn)固定成本=0.2×(1-25%)=0.15(億元)=1500(萬(wàn)元)
生產(chǎn)設(shè)備折舊抵稅=(3-0)/10×25%=0.075(億元)=750(萬(wàn)元)
2028年年末:生產(chǎn)設(shè)備賬面價(jià)值=3-4×0.3=1.8(億元)
生產(chǎn)設(shè)備變現(xiàn)收益=2-1.8=0.2(億元)
生產(chǎn)設(shè)備變現(xiàn)相關(guān)現(xiàn)金凈流量=2-0.2×25%=1.95(億元)=19500(萬(wàn)元)
凈現(xiàn)值=-50000+11591.03+16114.8+14650.35+33467=25823.18(萬(wàn)元)
查看完整問(wèn)題

楊老師

2025-05-19 18:34:27 537人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

您的問(wèn)題非常好,理解的關(guān)鍵在于加計(jì)扣除的稅務(wù)處理方式。根據(jù)稅法,研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除是指可以在稅前扣除的金額是實(shí)際研發(fā)費(fèi)用的2倍(即2億元×2=4億元)。這部分多扣除的研發(fā)費(fèi)用會(huì)減少應(yīng)納稅所得額,從而節(jié)約稅款,金額為4億元×25%=1億元(即解析中的結(jié)果)。因此,這里的“抵稅”實(shí)質(zhì)是通過(guò)減少稅基實(shí)現(xiàn)的節(jié)稅效果,并非直接用全額研發(fā)費(fèi)用沖抵稅額。您對(duì)全額抵稅的直覺(jué)是合理的,但需要結(jié)合稅法的具體計(jì)算規(guī)則來(lái)理解。

每天努力,就會(huì)看到不一樣的自己,加油!
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