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2020年輕一55頁計(jì)算題第二問如何求解資產(chǎn)總額和貨幣資金

資產(chǎn)總計(jì)13228.4是怎么來的呢還有就是貨幣資金為什么是用13228.4減

外部資本需求的測(cè)算管理用財(cái)務(wù)報(bào)表體系 2020-05-25 17:25:04

問題來源：

甲公司是一家新型建筑材料生產(chǎn)企業(yè)，為做好2017年財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析和預(yù)測(cè)。相關(guān)資料如下：
（1）甲公司2016年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：

（2）公司沒有優(yōu)先股且沒有外部股權(quán)融資計(jì)劃，股東權(quán)益變動(dòng)均來自留存收益。公司采用固定股利支付率政策，股利支付率60%。
（3）銷售部門預(yù)測(cè)2017年公司營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率10%。
（4）甲公司的企業(yè)所得稅稅率25%。
要求：

（1）假設(shè)2017年甲公司除長(zhǎng)期借款外所有資產(chǎn)和負(fù)債與營(yíng)業(yè)收入保持2016年的百分比關(guān)系，所有成本費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的占比關(guān)系維持2016年水平，用銷售百分比法初步測(cè)算公司2017年融資總需求和外部融資需求。

2017年融資總需求=增加的凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)=（12000-1000-2000）×10%=900（萬元）
2017年外部融資需求=900-16000×（1+10%）×（1650/16000）×（1-60%）=174（萬元）

（2）假設(shè)2017年甲公司除貨幣資金、長(zhǎng)期借款外所有資產(chǎn)和負(fù)債與營(yíng)業(yè)收入保持2016年的百分比關(guān)系，除財(cái)務(wù)費(fèi)用和所得稅費(fèi)用外所有成本費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的占比關(guān)系維持2016年水平，2017年新增財(cái)務(wù)費(fèi)用按新增長(zhǎng)期借款期初借入計(jì)算，所得稅費(fèi)用按當(dāng)年利潤(rùn)總額計(jì)算。為滿足資金需求，甲公司根據(jù)要求（1）的初步測(cè)算結(jié)果，以百萬元為單位向銀行申請(qǐng)貸款，貸款利率8%，貸款金額超出融資需求的部分計(jì)入貨幣資金。預(yù)測(cè)公司2017年末資產(chǎn)負(fù)債表和2017年度利潤(rùn)表（結(jié)果填入下方表格中，不用列出計(jì)算過程）。（2017年卷Ⅰ）

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樊老師

2020-05-25 20:46:12 3235人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

貨幣資金本題是倒擠的，本題您可以通過題目條件：營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率10%得到資產(chǎn)里面除貨幣資金外的其他所有項(xiàng)目，應(yīng)付賬款和其他流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)項(xiàng)目也是如此。

長(zhǎng)期借款項(xiàng)目：

題目條件講到：為滿足資金需求，甲公司根據(jù)要求（1）的初步測(cè)算結(jié)果，以百萬元為單位向銀行申請(qǐng)貸款，貸款利率8%，貸款金額超出融資需求的部分計(jì)入貨幣資金。

第一步測(cè)試的外部籌資是174萬元，以百萬元為單位申請(qǐng)銀行借款是200萬元，所以長(zhǎng)期借款=期初長(zhǎng)期借款余額3000+新增借款200=3200（萬元），然后可以得到負(fù)債總額。

利潤(rùn)表從營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目到管理費(fèi)用項(xiàng)目，也是可以根據(jù)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率計(jì)算。利息費(fèi)用根據(jù)條件貸款利率8%計(jì)算，利息費(fèi)用=新增借款200*8%+2016年固定的財(cái)務(wù)費(fèi)用240=256（萬元），這樣所有的利潤(rùn)表項(xiàng)目就可以求到了。

用凈利潤(rùn)1821*（1-股利支付率60%）+期初股東權(quán)益6000=期末股東權(quán)益6728.4（萬元），資產(chǎn)總額=負(fù)債總額+股東權(quán)益=13228.4（萬元），然后最后倒擠貨幣資金數(shù)額。

希望老師的解答能夠?qū)δ袔椭鷡

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