資產(chǎn)負(fù)債表日后事項題目解答：預(yù)計負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)及其他應(yīng)付款的會計處理
第二十五章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項>多項選擇題>第6題>試題ID：2893015
請老師講解一下這道題，并寫下分錄，謝謝
問題來源：
正確答案：A,B
答案分析：資產(chǎn)負(fù)債表日后期間法院已結(jié)案，訴訟項目賠償額與原確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債有差異，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項處理，選項A正確；因該事項已結(jié)案，所以應(yīng)將原確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債沖回，選項B正確；考慮調(diào)整事項后確認(rèn)的營業(yè)外支出為320萬元，使利潤總額減少320萬元，選項C錯誤；該事項應(yīng)調(diào)增2×22年資產(chǎn)負(fù)債表其他應(yīng)付款320萬元，不應(yīng)調(diào)整2×22年資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項目，選項D錯誤。
李老師
2023-06-05 12:02:59 1872人瀏覽
答：在判決沒有做出的時候，我們預(yù)計是支付300萬，確認(rèn)300萬的預(yù)計負(fù)債，及25%的遞延所得稅資產(chǎn)，等到實(shí)際確認(rèn)賠償金額，調(diào)整預(yù)計金額，調(diào)整20萬。沖減原來確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、預(yù)計負(fù)債等，確認(rèn)其他應(yīng)付款320萬。調(diào)整所得稅及留存收益，實(shí)際支付價款的時候，沖減其他應(yīng)付款。
22.12.31
借：營業(yè)外支出300
貸：預(yù)計負(fù)債 300
借：遞延所得稅資產(chǎn)75
貸：所得稅費(fèi)用 75
23.3.12
借：預(yù)計負(fù)債300
以前年度損益調(diào)整20
貸：其他應(yīng)付款320
借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅320*25%=80
貸：以前年度損益調(diào)整 80
借；以前年度損益調(diào)整 75
貸：遞延所得稅資產(chǎn)75
借：盈余公積 1.5
利潤分配 13.5
貸：以前年度損益調(diào)整 15
支付
借：其他應(yīng)付款 320
貸：銀行存款 320
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