用于基本貨物的10%扣除怎么計(jì)算？
農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)用于基本貨物
是收購(gòu)的時(shí)候9%，領(lǐng)用的時(shí)候加計(jì)1%
還是說(shuō)直接收購(gòu)的時(shí)候就按10%計(jì)算
問(wèn)題來(lái)源：
考點(diǎn)8：準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的特殊情況——計(jì)算抵扣
（1）計(jì)算抵扣購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率。
特點(diǎn)：前免后抵；自開(kāi)自抵。
收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的買(mǎi)價(jià)，包括納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的價(jià)款和按規(guī)定繳納的煙葉稅。
關(guān)于公式中的“扣除率”：扣除率為9%；但納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工基本稅率（13%稅率）貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
注意兩檔扣除率的具體應(yīng)用！
劉老師
2021-07-02 17:40:04 988人瀏覽
在現(xiàn)實(shí)生活中，一般是購(gòu)進(jìn)時(shí)按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)際領(lǐng)用時(shí)再加計(jì)1%抵扣~~
但是考試時(shí)，如果題中直接說(shuō)明用于生產(chǎn)13%稅率貨物，就直接按照10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額即可呦~~
相關(guān)答疑
-
2024-12-09
-
2023-07-11
-
2020-09-29
-
2020-09-28
-
2020-09-20
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)