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關(guān)于計算抵扣的算法

計算抵扣為何不用買價10000除以1+9%+9%計算應(yīng)納稅額,而是買價10000直接乘以9%?100買價里也包含價和稅呀

計算抵扣進(jìn)項稅額 2023-04-02 00:27:54

問題來源:

第四節(jié) 一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
二、進(jìn)項稅額的確認(rèn)和計算星級★★★ | 難度:難 | 歷年:單選、多選、綜合
(一)準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額
1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。
2.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
3.自境外單位或者個人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn),從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
4.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額抵扣。
(1)憑票抵扣與計算抵扣
項目
內(nèi)容
憑票抵扣
取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額
計算抵扣
①購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額
從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額
升級抵扣
納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額
具體操作方法可分為以下兩個環(huán)節(jié)(新增)
①在購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)期,所有納稅人按照購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項稅額的一般規(guī)定,憑票據(jù)實抵扣或者憑票計算抵扣
②將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的納稅人,在生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)期,根據(jù)領(lǐng)用的農(nóng)產(chǎn)品加計1%抵扣進(jìn)項稅額
不得抵扣
納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票,不得作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證
分別核算
①納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額
未分別核算的,統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額,或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額
煙葉
進(jìn)項稅額
對煙葉稅納稅人按規(guī)定繳納的煙葉稅,準(zhǔn)予并入煙葉產(chǎn)品的買價計算增值稅的進(jìn)項稅額,并在計算繳納增值稅時予以抵扣。
購進(jìn)煙葉準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額,按收購煙葉實際支付的價款總額和煙葉稅及法定扣除率計算:
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=(收購煙葉實際支付的價款總額+煙葉稅應(yīng)納稅額)×扣除率
煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購價款×(1+10%)×稅率(20%)
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馮老師

2023-04-02 09:38:46 849人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

是這樣的,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的,所以買價中不包含增值稅。國家為了鼓勵納稅人多多購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品,也為了保證增值稅鏈條的完整,所以基于一般納稅人可以計算抵扣進(jìn)項稅額的優(yōu)惠政策,購進(jìn)時按照買價的9%計算抵扣進(jìn)項稅額。

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