怎么判斷題目給的是含稅還是不含稅金額
問(wèn)題來(lái)源：
（1）向農(nóng)民收購(gòu)大麥10噸，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款20000元，驗(yàn)收后移送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化食品（已全部領(lǐng)用），支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元，取得增值稅專用發(fā)票。
（2）從縣城某工具廠（小規(guī)模納稅人）購(gòu)入小工具一批，取得小規(guī)模納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自開(kāi)的適用1%征收率的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額10500元。
（3）將以前月份購(gòu)入的10噸玉米渣對(duì)外銷售9噸，取得不含稅銷售額25200元，將1噸玉米渣無(wú)償贈(zèng)送給客戶。
（4）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元。
（5）上月向農(nóng)民收購(gòu)的用于生產(chǎn)玉米渣的玉米因保管不善霉?fàn)€，賬面成本3740元（含向一般納稅人支付的運(yùn)費(fèi)100元），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
（6）轉(zhuǎn)讓2018年3月購(gòu)入的檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，從購(gòu)買(mǎi)方取得支票9040元（含稅）。
（7）允許廣告公司在本廠2018年4月建成的圍墻上噴涂家電、服裝廣告，價(jià)稅合計(jì)收取50000元。
（8）修繕產(chǎn)品展示廳，該展示廳在工作日中午兼用作職工食堂，為修繕購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)共支出30萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)10000元。
（其他相關(guān)資料：上述合法扣稅憑證均在當(dāng)月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
收購(gòu)大麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20000×10%=2000（元）
【提示】收購(gòu)大麥用于生產(chǎn)13%稅率的膨化食品，扣除率適用10%。
加工費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=600/（1+13%）×13%=69.03（元）
購(gòu)買(mǎi)小工具可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=10500×1%=105（元）
【提示】取得小規(guī)模納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。小規(guī)模納稅人按照1%繳納增值稅，購(gòu)進(jìn)方按照1%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)數(shù)=2000+69.03+105=2174.03（元）
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（3740-100）/（1-9%）×9%+100×9%=360+9=369（元）
無(wú)償贈(zèng)送給客戶的玉米渣視同銷售的銷項(xiàng)稅=25200/9×1×9%=252（元）
業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額=2268+252=2520（元）
轉(zhuǎn)讓設(shè)備的銷項(xiàng)稅=9040÷（1+13%）×13%=1040（元）
允許廣告公司在本廠2018年4月建成的圍墻上噴涂家電、服裝廣告屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅銷項(xiàng)稅=50000÷（1+9%）×9%=4128.44（元）
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)=2520+13000+1040+4128.44=20688.44（元）
喬老師
2023-04-27 15:57:47 2189人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
1、通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是含稅的：
（1）商業(yè)企業(yè)零售價(jià)為含稅價(jià)；
（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價(jià)；
（3）價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入；
（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入；
（5）除以下不含稅的情況外的其他沒(méi)有明確說(shuō)明不含稅的情況。
通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是不含稅的：
（1）題中明確說(shuō)明是不含稅的；
（2）增值稅專用發(fā)票上注明的金額；
（3）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額；
（4）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上面的金額；
（5）代扣代繳稅款的完稅憑證上面的金額；
（6）農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票（農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證）上注明的買(mǎi)價(jià)；
（7）按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物的成本。
2、故業(yè)務(wù)（1）農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款20000元，是不含稅金額，本題直接用農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上金額來(lái)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額即可； 加工費(fèi)600元，題目明確說(shuō)了是價(jià)稅合計(jì)金額，則為含稅價(jià)。
業(yè)務(wù)（2）10500元是增值稅專用發(fā)票注明的金額，所以是不含稅金額
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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