銷項稅額為何需要換算？進項稅額轉(zhuǎn)出為何沒有換算？
為什么計算時候：銷項稅額要換算：60*6.85/1.13，進項稅額轉(zhuǎn)出為啥沒有同步換算60*6.85/1.13？
問題來源：
第七節(jié) 出口和跨境業(yè)務(wù)增值稅的退（免）稅和征稅
★【知識點四】退稅額的計算
二、外貿(mào)企業(yè)“免、退”稅方法
1.出口貨物：應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的金額×退稅率
2.出口服務(wù)、無形資產(chǎn)：應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的金額×適用稅率
易錯點一
外貿(mào)企業(yè)自行研發(fā)的無形資產(chǎn)出口，適用“免抵退”辦法；外購研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)出口，適用“免退”稅辦法。
易錯點二
由于出口服務(wù)、無形資產(chǎn)的退稅率等于征稅率，因此適用“免、抵、退”稅辦法的，按照“免、抵、退”稅辦法步驟計算，不需要做進項稅轉(zhuǎn)出。
秦老師
2022-04-29 11:18:23 911人瀏覽
可以這樣理解：
我們當(dāng)初計算免抵退稅額不得免征和抵扣稅額的時候，就用的50萬元，當(dāng)初就沒有涉及到價稅分離，所以現(xiàn)在計算可抵的時候，也只能用這個金額。
視同內(nèi)銷貨物算銷項的時候因為企業(yè)當(dāng)初出口只收到了50萬元，那只能作為含稅金額了，所以進行了價稅分離。
或者可以這樣理解：
原先出口環(huán)節(jié)不征增值稅，當(dāng)時FOB就是不含稅價?，F(xiàn)在停止了出口退稅權(quán)，視同內(nèi)銷，需要正常交稅，此時FOB就是默認含稅價，計算銷項稅額時要用不含稅價，所以要價稅分離。
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