企業(yè)間支付的管理費(fèi)不得扣除的原因
企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，支付方不允許稅前扣除，那收取方收到管理費(fèi)記收入，不得交企業(yè)所得稅嗎，為什么支付方不允許扣除呢
問(wèn)題來(lái)源：
第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額
【考點(diǎn)4】不得扣除的項(xiàng)目（常出選擇題）（★★★）
1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；
2.企業(yè)所得稅稅款；
3.稅收滯納金；
4.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失（銀行罰息、合同違約金、賠償金等允許扣除）；
5.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出（當(dāng)年不得扣除）；
6.贊助支出，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出；
7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；
8.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息（關(guān)聯(lián)企業(yè)之間租賃設(shè)備支付的合理租金是可以扣除的）；
9.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出（例如企業(yè)為高管承擔(dān)的個(gè)人所得稅等）。
于老師
2022-05-09 14:05:30 2179人瀏覽
企業(yè)之間支付的管理費(fèi)一般是指母子公司之間的管理費(fèi)用。
如果企業(yè)之間沒(méi)有提供服務(wù)，而是母公司以提取管理費(fèi)的形式向子公司收取，因?yàn)樵擁?xiàng)管理費(fèi)與子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，因此子公司支付的管理費(fèi)不得稅前扣除。即使收取方取得收入交企業(yè)所得稅，那么因?yàn)?span style="background-color: rgb(255, 255, 255);">該項(xiàng)管理費(fèi)與子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，同樣不可以扣除。
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