問題來源：
（5）甲廠應(yīng)繳納的增值稅。
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喬老師
2024-05-01 17:11:41 326人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
業(yè)務(wù)4中，甲廠受乙企業(yè)委托訂制一批帶有乙企業(yè)標(biāo)識(shí)的B涂料，乙企業(yè)提供主要材料成本2萬元，并支付不含稅加工費(fèi)1萬元。
在增值稅的計(jì)算中，甲廠應(yīng)僅就其提供的加工勞務(wù)收取的不含稅加工費(fèi)及輔料費(fèi)，計(jì)算銷項(xiàng)稅【因?yàn)槭芡蟹絻H銷售了“加工勞務(wù)”，沒有銷售貨物（原材料或主要材料）。原材料或主要材料是委托方提供的，加工完成后還會(huì)將最終產(chǎn)品B涂料還給委托方，所以委托方和受托方均沒有銷售原材料或主要材料】
在委托加工業(yè)務(wù)中，受托方（甲廠）提供了應(yīng)稅勞務(wù)，所以受托方才是增值稅納稅人。銷售勞務(wù)（提供加工勞務(wù)）的銷售額就是不含稅加工費(fèi)及輔料費(fèi)
因此，業(yè)務(wù)4的銷項(xiàng)稅是1萬元（不含稅加工費(fèi)）乘以增值稅稅率13%，即0.13萬元。
給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~
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