產(chǎn)品換取原材料時是否要考慮原材料的進(jìn)項稅額？
題目中計算可抵扣的進(jìn)項稅額時，業(yè)務(wù)5，用產(chǎn)品換取原材料，應(yīng)當(dāng)視同銷售，按平均售價30萬確認(rèn)銷項稅額3.9萬，那換進(jìn)來的原材料是不是應(yīng)該同時按換出的公允價值30萬確認(rèn)進(jìn)項稅額3.9萬呢？而且這個進(jìn)項稅額應(yīng)該也是可以抵扣的
問題來源：
（9）計算當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納的增值稅。
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于老師
2024-05-15 10:22:46 391人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
您的理解正確，換進(jìn)來的貨物如果取得了增值稅專用發(fā)票，那么是可以抵扣進(jìn)項稅額的。
但是本題業(yè)務(wù)5并沒有說換進(jìn)來的貨物取得了專票，所以我們默認(rèn)其沒有取得專票，不需要考慮抵扣進(jìn)項稅額的問題。
您再理解一下~有疑問歡迎繼續(xù)交流~~
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