業(yè)務(wù)5中原材料交易稅額問(wèn)題解析
所以，銷(xiāo)項(xiàng)—進(jìn)項(xiàng)=0。 第（9）小題中，不用+3.9的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 請(qǐng)問(wèn)，這樣理解錯(cuò)哪里了呢？
問(wèn)題來(lái)源：
高老師
2024-05-16 12:25:31 329人瀏覽
業(yè)務(wù)（5）中并沒(méi)有提到開(kāi)具了專用發(fā)票和取得專用發(fā)票。不管是否開(kāi)具專用發(fā)票，換出的產(chǎn)品都要確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元；但對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額，如果沒(méi)有取得專用發(fā)票，是不能抵扣的。
一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額需要同時(shí)滿足兩個(gè)條件：
（1）票合規(guī)：購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目取得合法抵扣憑證，比如增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)等；
（2）用途對(duì)：購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的用途。
也就是說(shuō)，對(duì)于企業(yè)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，只要題目中給出了銷(xiāo)售額，就要確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額；但對(duì)于企業(yè)的購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，只有同時(shí)滿足上述兩個(gè)條件，才能抵扣進(jìn)項(xiàng)。
業(yè)務(wù)（5）中換取的原材料是用于生產(chǎn)，用途是屬于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)的用途，但題目中并沒(méi)有提及取得了專用發(fā)票。沒(méi)有同時(shí)滿足上述兩個(gè)條件，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。
因此，對(duì)于業(yè)務(wù)（5），沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，是需要加上銷(xiāo)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元的。
相關(guān)答疑
-
2025-07-06
-
2024-12-07
-
2024-09-20
-
2024-08-21
-
2024-03-23
您可能感興趣的CPA試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)