問(wèn)題來(lái)源：
喬老師
2024-06-05 17:02:23 361人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
這個(gè)問(wèn)題涉及到企業(yè)所得稅的計(jì)算。
在這里，120萬(wàn)元是含稅的技術(shù)咨詢指導(dǎo)費(fèi)。首先，我們需要將其換算為不含稅收入，這就是為什么要除以（1+6%）。
接下來(lái)，因?yàn)轭}目告知“境外股東企業(yè)（非居民企業(yè)）常年派遣指導(dǎo)專員駐本公司并對(duì)其工作成果承擔(dān)全部責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)”，那么該專員視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，所以稅率是25%。
另外：（其他相關(guān)資料：除非特別說(shuō)明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；因境外股東企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿不健全，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定技術(shù)咨詢指導(dǎo)勞務(wù)的利潤(rùn)率為20%且指定該制藥公司為其稅款扣繳義務(wù)人……）
所以，需要按照核定的利潤(rùn)率20%來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅所得額（應(yīng)納稅所得額=不含稅收入×核定的利潤(rùn)率）。
最后，用應(yīng)納稅所得額再乘以企業(yè)所得稅稅率25%，從而得出應(yīng)當(dāng)扣繳的企業(yè)所得稅金額。
所以，乘以20%是計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再乘以25%則是根據(jù)稅率計(jì)算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
您再理解一下，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流，加油！
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