計算增量留抵稅額時進(jìn)項構(gòu)成比例為100%是否還需乘60%？
老師，您好！請問計算所有行業(yè)當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額*進(jìn)項構(gòu)成比例*60% 如果進(jìn)項構(gòu)成比例是100%（都是憑票扣除，沒有計算扣除），還需要*60%嗎？
問題來源：
（2）部分先進(jìn)制造業(yè)：
①增量留抵稅額大于零；
②納稅信用等級為A級或者B級；
③申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；
④申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；
⑤自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
3.增量留抵稅額的計算
增量留抵稅額，是指與2019年3月31日相比新增加的期末留抵稅額。
（1）所有行業(yè)：
當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60%
（2）部分先進(jìn)制造業(yè)：
當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例
進(jìn)項構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。
即：進(jìn)項（稅額）構(gòu)成比例=憑專票類抵扣的稅額÷（憑專票類抵扣的稅額+計算抵扣的稅額）×100%
如果本期發(fā)生的進(jìn)項稅額全部都是憑票抵扣的，則進(jìn)項構(gòu)成比例就是100%。
手寫板3
高老師
2022-05-23 03:32:51 2154人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
是需要的。
所有行業(yè)：當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60%
就算進(jìn)項構(gòu)成比例是100%，在計算當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額時也是要乘以60%的。
希望可以幫助到您~
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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