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輕四第六套簡(jiǎn)答六的第四問解答

題目中,累計(jì)滿五年,沒有再擔(dān)任關(guān)鍵審計(jì)合伙人了啊,2020年是在事務(wù)所人任職沒有參與具體審計(jì)業(yè)務(wù)啊,不理解

家庭和私人關(guān)系招聘服務(wù) 2021-09-08 21:19:04

問題來源:

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任上市公司甲銀行2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):
(1)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師為A注冊(cè)會(huì)計(jì)師同一分部的合伙人,B注冊(cè)會(huì)計(jì)師不是甲銀行審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員,B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子購(gòu)買了甲銀行發(fā)行的“收益寶”理財(cái)產(chǎn)品60萬(wàn)元。
(2)甲銀行的子公司乙公司因稅務(wù)問題于2020年2月開庭公開審理,XYZ公司協(xié)助乙公司對(duì)法庭裁決事項(xiàng)相關(guān)的具體問題作出回復(fù),并提供證詞。
(3)甲銀行的重要子公司丙公司的審計(jì)項(xiàng)目合伙人C曾于2013年度至2014年度擔(dān)任甲銀行審計(jì)項(xiàng)目合伙人,因個(gè)人原因2015年至2016年未參與甲銀行審計(jì)業(yè)務(wù),2017年至2019年度重新?lián)渭足y行項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人。
(4)甲銀行于2008年9月首次公開發(fā)行股票并上市,K注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2011年度至2015年度擔(dān)任甲銀行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。2020年,K注冊(cè)會(huì)計(jì)師升任ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)控整改合伙人,負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)或協(xié)調(diào)全所向?qū)徲?jì)客戶提供的專業(yè)服務(wù),監(jiān)控會(huì)計(jì)師事務(wù)所與審計(jì)客戶的關(guān)系等。
(5)甲銀行聘請(qǐng)XYZ公司負(fù)責(zé)為甲銀行新收購(gòu)的子公司招聘財(cái)務(wù)總監(jiān)時(shí)對(duì)候選人實(shí)施背景調(diào)查。
(6)審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員S為實(shí)習(xí)生,于2020年9月加入審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì),其父親為甲銀行重要分行行長(zhǎng),于2020年3月退休。
要求:針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡(jiǎn)要說明理由。 
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張老師

2021-09-09 15:25:47 2916人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

累計(jì)擔(dān)任項(xiàng)目合伙人五年,在2020年是處于冷卻期期間的,那么之前作為關(guān)鍵審計(jì)合伙人的人員在冷卻期期間是有一些事情是不能做的,具體內(nèi)容如下:

【在冷卻期內(nèi),關(guān)鍵審計(jì)合伙人不得有下列行為:

1.成為審計(jì)項(xiàng)目組成員或?yàn)閷徲?jì)項(xiàng)目提供項(xiàng)目質(zhì)量管理;

2.就有關(guān)技術(shù)或行業(yè)特定問題、交易或事項(xiàng)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組或?qū)徲?jì)客戶提供咨詢(如果與審計(jì)項(xiàng)目組溝通僅限于該人員任職期間的最后一個(gè)年度所執(zhí)行的工作或得出的結(jié)論,并且該工作和結(jié)論與審計(jì)業(yè)務(wù)仍然相關(guān),則不違反本項(xiàng)規(guī)定);

3.負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)或協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶提供的專業(yè)服務(wù),或者監(jiān)控會(huì)計(jì)師事務(wù)所與審計(jì)客戶的關(guān)系;

4.執(zhí)行上述各項(xiàng)未提及的、涉及審計(jì)客戶且導(dǎo)致該人員出現(xiàn)下列情況的職責(zé)或活動(dòng)(包括提供非鑒證服務(wù)):

(1)與審計(jì)客戶高級(jí)管理層或治理層進(jìn)行重大或頻繁的互動(dòng);

(2)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)果施加直接影響。

所以說這里即使沒有參與具體的審計(jì)業(yè)務(wù),也是不能做題干中所說的這種【負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)或協(xié)調(diào)全所向?qū)徲?jì)客戶提供的專業(yè)服務(wù),監(jiān)控會(huì)計(jì)師事務(wù)所與審計(jì)客戶的關(guān)系等。 】的工作的,因此這里是會(huì)影響?yīng)毩⑿缘摹?/span>

這里具體出處是在教材P596最下面這部分,您可以再看下這部分內(nèi)容,對(duì)您理解這個(gè)題目會(huì)更有幫助的。


每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
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