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政府免出讓金1800是否要交稅？

城鎮(zhèn)土地使用稅耕地占用稅 2023-11-05 10:55:24

問題來源：

位于某市郊區(qū)的物流公司，占地面積共計(jì)20000平方米，其中辦公區(qū)占地18000平方米，職工醫(yī)院的辦公樓占地600平方米，幼兒園占地400平方米，內(nèi)部綠化區(qū)占地1000平方米。2022年發(fā)生以下占地情形：
（1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，3月份征用耕地20000平方米用于建設(shè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施，當(dāng)月收到辦理占用耕地手續(xù)的書面通知并簽訂土地使用權(quán)出讓合同。政府減免出讓金1800萬元、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)150萬元后，公司實(shí)際繳納出讓金1200萬元。另支付土地補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)和地上附著物補(bǔ)償費(fèi)共計(jì)500萬元。
（2）4月底開始無償使用某免稅單位2000平方米的土地作為辦公用地。
（當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米、耕地占用稅為20元/平方米、契稅稅率為3%）

1.2022年該物流公司征用耕地應(yīng)繳納耕地占用稅（　　）萬元。

A、20

B、30

C、33.33

D、40

正確答案：D

答案分析：該物流公司征用耕地應(yīng)繳納耕地占用稅=20000×20÷10000=40（萬元）。

2.2022年該物流公司取得耕地的土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅（　　）萬元。

A、19.50

B、73.50

C、94.50

D、109.50

正確答案：D

答案分析：土地使用權(quán)出讓的，契稅計(jì)稅依據(jù)為合同確定的成交價(jià)格。成交價(jià)格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、征收補(bǔ)償費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款。該物流公司取得耕地的土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅=（1200+1800+150+500）×3%=109.50（萬元）。

3.2022年該物流公司無償使用免稅單位土地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┤f元。

A、0.40

B、0.45

C、0.80

D、0.90

正確答案：C

答案分析：納稅單位無償使用免稅單位的土地，由使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人占用土地，一般是從次月起發(fā)生城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×6×8÷12÷10000=0.80（萬元）。

4.2022年該物流公司自用的用于職工醫(yī)院、幼兒園和內(nèi)部綠化區(qū)占地合計(jì)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┤f元。

A、0.96

B、0.40

C、0.60

D、1.20

正確答案：C

答案分析：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該物流公司合計(jì)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×6÷10000=0.60（萬元）。

5.納稅人新征用的耕地，已繳納耕地占用稅，自批準(zhǔn)征用之日起滿（　?。r(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

正確答案：A

答案分析：納稅人新征用的耕地，已繳納耕地占用稅，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

查看完整問題

丁雪

2023-11-05 11:31:48 1306人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是的，也需要交稅的。

土地使用權(quán)出讓的，契稅計(jì)稅依據(jù)為合同確定的成交價(jià)格。成交價(jià)格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、征收補(bǔ)償費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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