選項(xiàng)B調(diào)增6.76萬元看不懂，求解

企業(yè)工資及三項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的解析看不懂

不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查 2022-10-27 09:42:25

問題來源：

2.企業(yè)工資及三項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

A、6.61

B、6.76

C、6.91

D、6.56

正確答案：B

答案分析：本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查。實(shí)際支付的工資86萬元，可據(jù)實(shí)扣除。工會經(jīng)費(fèi)1.72萬元未上繳,納稅調(diào)增1.72萬元。職工福利費(fèi)扣除限額=86×14%=12.04（萬元）,職工福利費(fèi)納稅調(diào)增=12.04-7=5.04（萬元）。職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=86×8%=6.88（萬元），由于企業(yè)計(jì)提并使用2萬元，不需要納稅調(diào)整。工資及三項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1.72+5.04=6.76（萬元）。

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丁雪

2022-10-28 04:21:25 1020人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

實(shí)際的支付的工資可以據(jù)實(shí)扣除，不需要納稅調(diào)整。稅法規(guī)定職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等，扣除限額與實(shí)際發(fā)生額取較低值。題中計(jì)提的工會經(jīng)費(fèi)未上交，所以不能扣除，但是已經(jīng)計(jì)提，所以需要納稅調(diào)增1.72萬元；計(jì)提的職工福利費(fèi)是12.04萬元，實(shí)際發(fā)生額為7萬元，取較低者就是7萬元，所以需要納稅調(diào)增12.04-7=5.04（萬元）；合計(jì)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1.72+5.04=6.76（萬元）。

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