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遞延所得稅不懂，老師解答詳細(xì)解析

老師第一問的 遞延所得稅不懂，為什么要用6*25% 不是用該將以前年度損益調(diào)整 結(jié)轉(zhuǎn)到 留存收益么？

資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法 2022-06-29 11:12:34

問題來源：

（1）根據(jù)資料一，編制甲公司銷售商品相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

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王老師

2022-06-29 11:44:29 754人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

這里計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，并沒實(shí)際發(fā)生退貨，稅法不認(rèn)可，在實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許稅前扣除， 產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)7.5**25%。

預(yù)計(jì)退貨計(jì)提的應(yīng)收退貨成本，并沒實(shí)際退貨，稅法不認(rèn)可，計(jì)稅基礎(chǔ)是0，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債6*25%。

這里是當(dāng)期的業(yè)務(wù)，不涉及以前年度損益調(diào)整，不涉及留存收益。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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