留底稅額怎么做賬務(wù)處理
精選回答
留抵稅額的賬務(wù)處理
1.掛賬留抵時：
借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
2.通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算，允許抵扣：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額
應(yīng)交稅費屬于負(fù)債類科目。應(yīng)交稅費是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費。
企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。
企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，核算各種稅費的應(yīng)交、交納等情況。應(yīng)交納的各種稅費等計入該科目貸方，實際交納的稅費計入該科目借方；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。本科目按應(yīng)交稅費項目設(shè)置明細(xì)科目進行明細(xì)核算。
企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過“應(yīng)交稅費”科目核算，而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。
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