2024年注會稅法章節(jié)練習第十三章：稅收征收管理法

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2024-08-08 17:28:05

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注會《稅法》第十三章為稅收征收管理法，本章節(jié)屬于CPA稅法的非重點章節(jié)，從歷年的試題來看，本章平均分值在3分左右，與第一章、第十四章合計占卷面10%左右的分值，學習第十三章的關鍵在于充分理解相關知識點，同時在考前強化記憶。

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2024年注會稅法章節(jié)練習第十三章：稅收征收管理法

第十三章：稅收征收管理法

【單選1】下列關于稅款征收原則的表述中，不正確的是（　?。?。

A、稅務機關只能依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款

B、稅務機關征收稅款必須遵守法定權限和法定程序

C、稅務機關可以提前征收或者延緩征收稅款

D、稅務機關是征稅的唯一行政主體

【答案】C

【解析】

選項C：《稅收征收管理法》第二十八條規(guī)定：“稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。

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【單選2】下列關于延期繳納稅款制度的表述中，不正確的是（　?。?/p>

A、納稅人需要在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請

B、延期繳納稅款的期限最長不得超過3個月

C、延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批

D、延期繳納稅款必須經(jīng)縣級及以上稅務機關批準

【答案】D

【解析】

選項D：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

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【多選1】在辦理稅務注銷時，對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有（　　）。

A、控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人

B、達到增值稅納稅起征點的納稅人

C、省級人民政府引進人才創(chuàng)辦的企業(yè)

D、納稅信用級別為B級的納稅人

【答案】A,C,D

【解析】

對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，優(yōu)化即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關即時出具清稅文書。
（1）納稅信用級別為A級和B級的納稅人（選項D）。
（2）控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人（選項A）。
（3）省級人民政府引進人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機構認定的行業(yè)領軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)（選項C）。
（4）未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶。
（5）未達到增值稅納稅起征點的納稅人（選項B）。

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【多選2】根據(jù)稅收征收管理的有關規(guī)定，下列說法中，不正確的有（　?。?。

A、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)后向稅務機關申報辦理停業(yè)登記

B、納稅人負有納稅申報義務，但連續(xù)3個月增值稅未進行納稅申報的，稅收征管系統(tǒng)自動將其認定為非正常戶

C、凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，按稅務機關的規(guī)定，自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，及時報送主管稅務機關備案

D、采取“承諾制”容缺辦理稅務注銷登記的納稅人，若未履行承諾，稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用M級管理

【答案】A,B,D

【解析】

選項A：實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記。選項B：納稅人負有納稅申報義務，但連續(xù)3個月所有稅種均未進行納稅申報的，稅收征管系統(tǒng)自動將其認定為非正常戶，并停止其《發(fā)票領購簿》和發(fā)票的使用。選項D：采取“承諾制”容缺辦理稅務注銷登記的納稅人，若未履行承諾，稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用D級管理。

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考點鏈接

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