遞延所得稅為何有時(shí)增加是減掉有時(shí)是加上？
12、Garnett 公司的年末利潤(rùn)表顯示以下數(shù)據(jù):
營(yíng)業(yè)收入 | $5 000 000 |
銷售及一般開支 | 3 800 000（含折舊費(fèi)用$200 000） |
利息費(fèi)用 | 50 000 |
設(shè)備銷售收益 | 40 000 |
所得稅費(fèi)用 | 320 000（含遞延稅費(fèi)$30 000） |
凈收益 | $870 000 |
在該年度，Garnett公司的非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)增加了$100 000，流動(dòng)負(fù)債增加了$150 000。Garnett公司會(huì)在其現(xiàn)金流量表中報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金為（ ）。
A．$1 080 000 B．$1 110 000 C．$1 160 000 D．$1 190 000
正確答案:B
你的答案:B
現(xiàn)金流量表
答案解析 :經(jīng)營(yíng)凈流量=凈利潤(rùn)+折舊+非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈損失+非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)減少（應(yīng)收賬款減少額+存貨減少額）+流動(dòng)負(fù)債增加額（應(yīng)付款增加額+遞延負(fù)債增加）=$870 000+$200 000-$40 000-$100 000+$150 000+$30 000=$1 110 000
問題來源：
現(xiàn)金流量表（復(fù)雜記憶點(diǎn)）- 1.編制問題 – 間接法 （只針對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）
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凈收益 |
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1.將凈收益調(diào)整為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流： |
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＋ 折舊/折耗/攤銷費(fèi)用 |
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＋投資或者籌資活動(dòng)的損失（往往是出售長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失） |
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－ 投資或者籌資活動(dòng)的利得（出售長(zhǎng)期資產(chǎn)的利得） |
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－除了現(xiàn)金以外的流動(dòng)資產(chǎn)的增加 |
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＋除了現(xiàn)金以外的流動(dòng)資產(chǎn)的減少 |
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＋流動(dòng)負(fù)債的增加 |
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－流動(dòng)負(fù)債的減少 |
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＋應(yīng)付債券的折價(jià)攤銷 |
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－應(yīng)付債券的溢價(jià)攤銷 |
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－遞延所得稅的增加 |
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＋遞延所得稅的減少 |
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＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流 |
何老師
2019-09-11 10:17:25 638人瀏覽
遞延稅費(fèi)：因?yàn)樗枚愘M(fèi)用包含了遞延稅費(fèi)，說明這個(gè)遞延稅費(fèi)是應(yīng)該交而沒有交的，因此是遞延所得稅負(fù)債，如果是遞延所得稅資產(chǎn)那么應(yīng)該是為了可以抵扣的，是當(dāng)期多交了的，這里就不會(huì)包含遞延稅費(fèi)。
建議在相應(yīng)的試題后面提問答疑，這樣也能更好的幫助老師找到您的問題所在，更好的回答您的答疑，謝謝你的配合
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