彈性預(yù)算差異是銷售量差異嗎？
銷售量差異是針對銷售的：產(chǎn)品銷售的數(shù)量差異是銷售量差異，價(jià)格差異是彈性預(yù)算差異
變動(dòng)費(fèi)用差異是成本，不是銷售，所以變動(dòng)費(fèi)用差異彈性預(yù)算差異包括支出差異和效率差異
所以最后一小問題，我認(rèn)為答案不應(yīng)該是銷售量差異
問題來源：
2.Law services公司向它的客戶提供多種法律服務(wù)。公司的每個(gè)代理人都有權(quán)和客戶商定收費(fèi)率。Law services公司希望提高自身的經(jīng)營效率，決定從去年初開始編制預(yù)算。預(yù)算包括總訂單小時(shí)數(shù)、每小時(shí)收費(fèi)金額和每小時(shí)變動(dòng)費(fèi)用。然而去年公司沒有完成預(yù)算目標(biāo)。具體結(jié)果如下所示：
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實(shí)際 |
計(jì)劃 |
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總訂單小時(shí)數(shù) |
5 700 |
6 000 |
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每小時(shí)收費(fèi) |
$275 |
$325 |
預(yù)算中的每小時(shí)變動(dòng)費(fèi)用是$50，實(shí)際的總變動(dòng)費(fèi)用為$285 000。公司的代理人認(rèn)為他們完成了預(yù)算目標(biāo)。
要求：
1、試說明相比于靜態(tài)預(yù)算，使用彈性預(yù)算評價(jià)Law services公司去年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果有哪些優(yōu)勢，并加以解釋。
2、簡述Law services公司編制彈性預(yù)算的過程。
3、計(jì)算靜態(tài)預(yù)算收入總差異、彈性預(yù)算收入差異和收入的銷售量差異。請列明計(jì)算過程。
4、A. 計(jì)算變動(dòng)費(fèi)用差異。請列明計(jì)算過程。
B. 變動(dòng)費(fèi)用差異是一項(xiàng)彈性預(yù)算差異還是一項(xiàng)銷售量差異？請說明理由。
答案：
1、彈性預(yù)算可區(qū)分出代理人的不利差異，哪些是因?yàn)楣ぷ鲿r(shí)間小于計(jì)劃，哪些是因?yàn)榭冃栴}，比如協(xié)商性支付及變動(dòng)費(fèi)用。固定預(yù)算是靜態(tài)的，所有的差異都需要進(jìn)一步的分析才能判斷原因。
2、彈性預(yù)算會改變訂單小時(shí)數(shù)，以及與特定訂單小時(shí)數(shù)相關(guān)的總變動(dòng)成本，但彈性預(yù)算不會改變單價(jià)、單位成本以及其他與產(chǎn)量無關(guān)的項(xiàng)目。固定成本通常不會改變，因?yàn)楦鶕?jù)固定成本的定義，整個(gè)營運(yùn)期間固定成本都不會發(fā)生變動(dòng)。
3、6 000 ×325 = 1 950 000（靜態(tài)預(yù)算收入）
5 700 ×275 = 1 567 500（實(shí)際收入）
1 950 000-1 567 500=$382 500（靜態(tài)預(yù)算收入不利差異）
5 700×325=1 852 500（彈性預(yù)算）
1 852 500-1 567 500=$285 000（彈性預(yù)算差異 ）
6 000-5 700=300小時(shí)（超額銷售量）
300 ×325=$97 500（銷售量不利差異）
4、6 000×50=300 000（靜態(tài)預(yù)算變動(dòng)費(fèi)用）
300 000-285 000=$15 000（變動(dòng)費(fèi)用有利差異）
5 700×50=285 000（彈性預(yù)算變動(dòng)費(fèi)用）
285 000-285 000=$0
因此，差異的來源是銷售量差異。
何璇
2019-10-18 17:13:53 932人瀏覽
因?yàn)楸绢}明確說明了這是一個(gè)彈性差異還是銷售量差異，計(jì)算的彈性結(jié)果和實(shí)際結(jié)果是一樣的所以不存在彈性預(yù)算差異，得到這是銷售量差異。
明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己，加油！相關(guān)答疑
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