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求TDRA的步驟解釋說(shuō)明

請(qǐng)教老師，TDRA的步驟4，是從公司層面確定哪些內(nèi)部控制足以彌補(bǔ)內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制彌補(bǔ)內(nèi)部控制，請(qǐng)問(wèn)這里怎么理解，謝謝！

外部審計(jì)師的職責(zé) 2019-05-01 10:16:15

問(wèn)題來(lái)源：

9.PCAOB審計(jì)準(zhǔn)則5號(hào)條款要求：審計(jì)人員按照自上而下的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（TDRA）方法，進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)。下列哪項(xiàng)不是TDRA的步驟（   ）。

A.   識(shí)別不重要的帳戶或披露

B.   識(shí)別帳戶或披露中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.   確定基于交易的控制彌補(bǔ)了實(shí)體層次可能的控制失敗

D.   確定實(shí)體控制充分強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)

【答案】A

【解析】TDRA是一個(gè)分層方法，它使用特定的風(fēng)險(xiǎn)因素確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)所需的工作和證據(jù)范圍。TDRA的步驟如下：

1.識(shí)別和評(píng)估公司層面的控制。

2.區(qū)分重要賬戶或重大披露。

3.認(rèn)識(shí)與這些重要賬戶或重大披露相關(guān)的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.從公司層面確定哪些內(nèi)部控制足以彌補(bǔ)內(nèi)部控制缺陷。

5.確定一旦公司層控制失敗，哪些以交易為基礎(chǔ)的控制可作為補(bǔ)充。

6.確定完成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)所需的證據(jù)的性質(zhì)、范圍和時(shí)間。

查看完整問(wèn)題

霍老師

2019-05-01 12:45:45 608人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

每個(gè)公司的內(nèi)部控制都是不完美的，都會(huì)有一定的缺陷，這里是需要評(píng)估需要采用什么內(nèi)部控制手段能夠彌補(bǔ)這些缺陷。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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