情境題分析

一、Brawn Technology是一家大型風(fēng)能系統(tǒng)制造商。公司總部設(shè)在布宜諾斯艾利斯，主要加工廠距離總部200英里。由于工廠距離較遠(yuǎn)，工廠沒有像其他部門一樣得到關(guān)注和支持。Brawn Technology的總裁關(guān)心新組裝工作的許可證是否發(fā)放，以控制制造過(guò)程中的浪費(fèi)。另外，總裁希望確認(rèn)職業(yè)安全法律和環(huán)境問(wèn)題得到妥善處理。他要求公司的內(nèi)部控制審計(jì)師就他關(guān)心的這些方面開展一次審計(jì)。

問(wèn)題：

1、列舉并描述內(nèi)部控制審計(jì)的兩類功能。并通過(guò)具體事例闡述每種類型的審計(jì)可以應(yīng)用的兩種情景。

2、針對(duì)Brawn Technology公司，

A. 列舉想解決總裁關(guān)心的問(wèn)題應(yīng)采用的審計(jì)類型。

B. 列舉這種審計(jì)類型的目標(biāo)。

C. 闡述這種審計(jì)能夠解決總裁關(guān)心問(wèn)題的兩個(gè)原因。

3、推薦兩種你認(rèn)為可以應(yīng)用在Brawn Technology公司的制造工廠幫助減輕總裁憂慮問(wèn)題的程序，并解釋你推薦這兩種程序的原因。

【解析】

1、內(nèi)部控制審計(jì)的兩類功能，包括經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)審計(jì)。

經(jīng)營(yíng)審計(jì)是對(duì)企業(yè)完成目標(biāo)的各項(xiàng)職能進(jìn)行全面審查，以評(píng)估公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果。例如：評(píng)估生產(chǎn)能力的審計(jì)。經(jīng)營(yíng)審計(jì)還可能包括評(píng)估企業(yè)減少返工、處理文書、加工產(chǎn)品等舉措的實(shí)施程度。

合規(guī)審計(jì)是全面檢查企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制，檢測(cè)他們是否符合現(xiàn)行的法律、標(biāo)準(zhǔn)、法規(guī)和規(guī)程。環(huán)境審計(jì)就是一種合規(guī)審計(jì)。其他的合規(guī)審計(jì)案例包括檢查商業(yè)廢品，檢查那些要求合理批注危險(xiǎn)品存放地的規(guī)程。

2、A. 若想解決總裁關(guān)心的問(wèn)題，Brawn公司的最佳舉措是采用合規(guī)審計(jì)。

B. 合規(guī)審計(jì)的目標(biāo)是讓總裁確信，工廠已建立獲取所需許可證所必須的合理工作準(zhǔn)則與工作規(guī)程，并獲得法律要求的所有許可證，同時(shí)，環(huán)境和安全問(wèn)題都得到了妥善處理。

C. 該項(xiàng)工作特別強(qiáng)調(diào)許可證的合理使用、遵守安全法規(guī)以及環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)。上述的這些問(wèn)題，只有通過(guò)合規(guī)審計(jì)才能解決。雖然可能會(huì)涉及財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但合規(guī)事項(xiàng)更為重要。

3、以下活動(dòng)和程序能減輕總裁的擔(dān)憂。

高層人員定下基調(diào)?？偛脩?yīng)與所有員工溝通，表達(dá)公司希望所有部門員工遵守適當(dāng)?shù)膽T例。

確保所有員工了解履職的必要信息。保持溝通渠道暢通。比如，讓生產(chǎn)部門的高管出席公司月度經(jīng)營(yíng)大會(huì)。

按計(jì)劃定期對(duì)公司是否遵守法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)。

定期復(fù)審及更新工作準(zhǔn)則、條例和工作規(guī)程，以確保內(nèi)部控制能夠防止或察覺重大風(fēng)險(xiǎn)。確保所有的員工都可以接觸到相關(guān)的政策和規(guī)程。例如，可以將公司工作準(zhǔn)則與工作規(guī)程發(fā)布到內(nèi)部網(wǎng)上。