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財務規(guī)劃績效分析所得稅遞延問題解答

財務規(guī)劃、績效與分析2023全國>基礎精講班-Jenny Liu>所得稅>49分18秒>講義段ID：7230822 老師，應交本身是負債是貸方這個我理解，對遞延所得稅影響是借方怎么理解呀？

遞延所得稅 2023-09-22 22:57:29

問題來源：

例題 ? 單選題 　Lucas公司計算了最近兩年的遞延所得稅余額。遞延所得稅資產(chǎn)被視為完全可變現(xiàn)。相關遞延所得稅余額情況如下

              第一年  第二年

遞延所得稅資產(chǎn) $9 000  $17 000

遞延所得稅負債 $13 000 $23 000

Lucas計算出第二年的應納稅收入為$1 000 000，并按40%的有效所得稅稅率納稅。

Lucas第二年的損益表中將報告的所得稅費用為（    ）。

A.$406 000

B.$404 000

C.$400 000

D.$402 000

【答案】D

【解析】所得稅費用=應付所得稅+(遞延所得稅負債期末余額–遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額–遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)=$1 000 000×40%+（$23 000-$13 000）-（$17 000-$9 000）=$402 000。

查看完整問題

金老師

2023-09-23 14:21:42 725人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

遞延所得稅。不同的交易事項可能產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，資產(chǎn)負債表中需要將同一類的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債合并列示，借方余額為資產(chǎn)，貸方余額為負債。

借：所得稅費用

      遞延所得稅資產(chǎn)

  貸：應交稅費——應交所得稅

        遞延所得稅負債

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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