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遞延所得稅中資產(chǎn)賬面值和資產(chǎn)稅基公式是怎樣的？

遞延所得稅中資產(chǎn)賬面值和資產(chǎn)稅基公式是怎樣的？

收入的確認(rèn) 2024-07-02 07:33:05

問題來源：

收入確認(rèn)
企業(yè)應(yīng)確認(rèn)收入，當(dāng)它完成合同約定需要履行的義務(wù)，即轉(zhuǎn)移承諾的商品或服務(wù)給客戶時(shí)確認(rèn)。
當(dāng)顧客獲得對(duì)商品或服務(wù)的控制權(quán)時(shí)，商品或服務(wù)就被轉(zhuǎn)移了。
收入確認(rèn)五步法
1.明確與客戶的合同；
2.明確合同中的履約義務(wù)；
3.確定成交價(jià)格；
4.將交易價(jià)格與合同中需履約的義務(wù)相對(duì)應(yīng)；
5.企業(yè)完成履約義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。
價(jià)格分配
合同中每項(xiàng)義務(wù)應(yīng)根據(jù)其“獨(dú)立價(jià)格”進(jìn)行分配；如果無法觀察到獨(dú)立價(jià)格，則可使用以下方法分配價(jià)格：
調(diào)整后市場(chǎng)評(píng)估法：預(yù)估客戶愿意支付的價(jià)格。
成本加邊際貢獻(xiàn)法：預(yù)期成本加適當(dāng)?shù)倪呺H貢獻(xiàn)。
剩余法：總合同價(jià)減去可觀察到的價(jià)格。
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金老師

2024-07-02 09:12:29 686人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

資產(chǎn)賬面價(jià)值是會(huì)計(jì)核算中帳面記載的資產(chǎn)價(jià)值，是指資產(chǎn)類科目的帳面余額減去相關(guān)備抵項(xiàng)目后的凈額。

資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，即某項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時(shí)可以稅前扣除的金額。

資產(chǎn)賬面價(jià)值＞資產(chǎn)稅基，稅務(wù)利潤＜會(huì)計(jì)利潤，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債；

資產(chǎn)賬面價(jià)值＜資產(chǎn)稅基，稅務(wù)利潤＞會(huì)計(jì)利潤，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)的增加=（稅務(wù)利潤-會(huì)計(jì)利潤）×適用稅率。

遞延所得稅負(fù)債的增加=（會(huì)計(jì)利潤-稅務(wù)利潤）×適用稅率。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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