第三問(wèn)無(wú)法保證不出現(xiàn)問(wèn)題的原因
可以回答 市場(chǎng)環(huán)境的變化要求內(nèi)控根據(jù)環(huán)境變化及時(shí)更新嗎？
問(wèn)題來(lái)源：
Maria是Kravel公司的所有者。Kravel公司是一家金屬門(mén)把手和門(mén)鎖制造商。當(dāng)Maria剛剛創(chuàng)建公司時(shí)，他自己管理公司，監(jiān)視采購(gòu)和產(chǎn)品生產(chǎn)銷售，并管理財(cái)務(wù)記錄。公司僅有的雇員是產(chǎn)品生產(chǎn)工人們。
隨著公司逐漸擴(kuò)張，Maria決定聘請(qǐng)Hele作為公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。Helen擁有MBA學(xué)位和在大型公司財(cái)務(wù)部門(mén)10年的工作經(jīng)驗(yàn)。在面試過(guò)程中，Helen提到他正在考慮接受另一家公司聘請(qǐng)因此需要在未來(lái)兩天內(nèi)得知Maria公司的決定。由于對(duì)Helen的證書(shū)印象深刻，Maria在沒(méi)有實(shí)施背景調(diào)查的情況下錄用了Helen。Helen看起來(lái)是個(gè)勤勉努力的員工。他明顯很正直，這讓他很快贏得了出色的聲譽(yù)成為了一個(gè)值得信任的管理者。
這一年晚些時(shí)候，Maria聘請(qǐng)了另一位管理者，Joe Fletcher，對(duì)產(chǎn)品部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督。Maria繼續(xù)負(fù)責(zé)采購(gòu)和支付授權(quán)。Fletcher非常稱職而且看起來(lái)可靠而認(rèn)真。在觀察Fletcher工作一年后，Maria認(rèn)為他表現(xiàn)高效。Maria相信Fletcher和Helen都是優(yōu)秀的管理者，他可以信任他們并擴(kuò)大他們的職責(zé)范疇。Fletcher增加了采購(gòu)和收貨職責(zé)，Helen增加了支票簽字、支付和記錄職責(zé)以及編制銀行調(diào)節(jié)表職責(zé)。
很快Maria開(kāi)始使用放權(quán)方式管理他的公司。他經(jīng)常和他的家人度假，很少去辦公室。他很高興公司還是盈利的，而且預(yù)計(jì)在兩位合格而值得信任的管理者的管理下公司未來(lái)將繼續(xù)盈利。在Maria將公司放權(quán)給Helen和Fletcher管理后的一年，公司的利潤(rùn)開(kāi)始下降。Maria認(rèn)為這是由于經(jīng)濟(jì)下行所致。當(dāng)公司的利潤(rùn)在經(jīng)濟(jì)回暖后繼續(xù)下行時(shí)，Maria開(kāi)始了調(diào)查。他發(fā)現(xiàn)公司的收入上升了但利潤(rùn)下降了。他還發(fā)現(xiàn)一家供貨商的采購(gòu)量較其他五家有顯著的增加。Maria認(rèn)為公司可能出現(xiàn)了欺詐問(wèn)題。
問(wèn)題：
1、列舉并描述Kravel公司的四個(gè)內(nèi)部控制缺陷。
2、對(duì)問(wèn)題1中列舉的每個(gè)問(wèn)題缺陷，提出一個(gè)流程上的解決建議。
3、如果公司實(shí)行了理想的內(nèi)部控制體系，是否能夠保證未來(lái)不出現(xiàn)問(wèn)題？請(qǐng)對(duì)答案加以解釋。
周老師
2021-03-10 15:15:17 496人瀏覽
如果回答市場(chǎng)環(huán)境的變化要求內(nèi)控根據(jù)環(huán)境變化及時(shí)更新是不正確的，不貼合題意。要根據(jù)題干的意思和內(nèi)控的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行回答。要回答出即使是最好的內(nèi)部控制也不能保證欺詐行為將被消除這一點(diǎn)。
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