亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 實操就業(yè) > 財務(wù)晉升 > 答疑詳情

開具紅字增值稅發(fā)票時如何正確做分錄？

請問這個老師講的借：主營業(yè)務(wù)收入，貸：合同負債-返利，是開紅字發(fā)票時做的分錄嗎？不是吧？是不是還得沖減“應(yīng)交稅費-增值稅”科目呢？那應(yīng)該怎么做分錄？另外，我問題標題里這個分錄是什么時候應(yīng)該做的我沒太明白？

其他知識點 2025-06-17 23:09:50

問題來源：

增值稅
《增值稅暫行條例》第十九條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：（一）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
在“平銷返利”的模式下，銷售方發(fā)生行為，應(yīng)該按照全部銷售額或發(fā)票開具額計算繳納增值稅。
發(fā)生返利時，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函[2006]1279號）規(guī)定：“納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷售方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具紅字增值稅專用發(fā)票。
所得稅
銷售時，應(yīng)稅收入必須按照銷售時的全部銷售額或開票金額確認為應(yīng)稅收入。
返利時，按照《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定可以“實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出”進行稅前扣除，也可以按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）規(guī)定的折讓在“在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入”。
查看完整問題

程老師

2025-06-18 20:12:52 323人瀏覽

  • 適用場景：
    當企業(yè)向客戶承諾未來提供返利（如銷售額達到一定標準后給予現(xiàn)金折扣或貨物抵償），但尚未實際支付時，需按權(quán)責發(fā)生制計提返利負債。

  • 分錄目的：

    • 沖減當期收入（因返利實質(zhì)是交易價格的調(diào)整）；

    • 確認未來需支付的負債（合同負債-返利）。

  • 時點：
    在確認收入的當期（如滿足返利計提條件時），而非開紅字發(fā)票時。

比如：某公司銷售商品100萬元（含稅），約定次年按銷售額5%返利：

借：主營業(yè)務(wù)收入    4.72萬 （5萬÷1.13，假設(shè)稅率13%）  

    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 0.28萬 （5萬×13%/1.13）  

貸：合同負債-返利    5萬  


有幫助(9) 答案有問題？
輔導(dǎo)課程
輔導(dǎo)課程 輔導(dǎo)課程2

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定