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賬務(wù)、增值稅、所得稅確認(rèn)原則不同會(huì)帶來哪些不一致?

截圖中的情況二:賬務(wù)處理、增值稅、所得稅因確認(rèn)原則不同導(dǎo)致的三者不一致到底是具體會(huì)怎樣不一致?能給我舉個(gè)帶金額的案例,說明:賬務(wù)處理的收入是多少、增值稅的收入是多少、所得稅的收入是多少,給我寫清楚嗎?

其他知識(shí)點(diǎn) 2025-06-29 17:31:07

問題來源:

第五部分 收入確認(rèn)與開具發(fā)票時(shí)間不同步的業(yè)務(wù)處理
收入確認(rèn)與開具發(fā)票時(shí)間不同步的業(yè)務(wù)處理
情況:納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,但未及時(shí)開具發(fā)票。
增值稅上,需要在附表一中的未開票收入中體現(xiàn),待后期開票后,將未開票收入在附表一中做負(fù)數(shù)申報(bào)處理。
情況二:賬務(wù)處理、增值稅、所得稅因確認(rèn)原則不同導(dǎo)致的三者不一致。
正常業(yè)務(wù),無需做任何處理。
查看完整問題

蘇老師

2025-06-30 15:22:35 208人瀏覽

同學(xué)您好,賬務(wù)處理、增值稅、所得稅因確認(rèn)原則不同導(dǎo)致的不一致,主要體現(xiàn)在收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)上。以下是一個(gè)帶金額的案例說明:

?案例情況?:

某企業(yè)在2023年9月銷售了一批貨物,總金額為100,000元。

?賬務(wù)處理的收入?:

  • 根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策,該筆銷售在貨物發(fā)出并收到客戶確認(rèn)的收貨通知時(shí),即2023年9月25日,賬務(wù)上確認(rèn)了這筆100,000元的銷售收入。

?增值稅的收入?:

  • 根據(jù)增值稅法規(guī),納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。假設(shè)企業(yè)在2023年10月5日開具了增值稅專用發(fā)票給客戶,那么增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開票日,即10月5日。此時(shí),增值稅的收入也為100,000元。

?所得稅的收入?:

  • 所得稅的收入確認(rèn)通常遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,但也可能受到稅法特定規(guī)定的影響。假設(shè)稅法規(guī)定,對(duì)于該筆銷售,所得稅收入應(yīng)在開具發(fā)票并收到款項(xiàng)或確認(rèn)收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)。若企業(yè)在2023年10月15日收到了客戶支付的款項(xiàng),那么所得稅的收入確認(rèn)時(shí)間為10月15日,金額為100,000元。

?不一致說明?:

  • 在這個(gè)案例中,雖然最終三者的收入金額都是100,000元,但確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)不同。賬務(wù)處理最早,在9月25日;增值稅次之,在10月5日;所得稅最晚,在10月15日。這種時(shí)間上的差異就是由于三者的確認(rèn)原則不同所導(dǎo)致的。


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