問題來源：
鄭老師
2025-03-25 20:45:54 967人瀏覽
一、基礎證明材料
合同/協(xié)議或說明文件
需提供與個人簽訂的保證金/押金合同或書面協(xié)議，明確約定金額、用途、退還條件等條款。
若合同未明確損失責任，需補充書面說明（如違約證明、追償記錄）。
支付憑證及追償記錄
銀行轉賬記錄、收據等證明押金已實際支付的憑證。
催收記錄（如書面催款函、郵件、短信等），證明已盡到追償義務。
二、外部證據材料
法律文件（如適用）
若通過訴訟或仲裁，需提供法院判決書、執(zhí)行裁定書、仲裁裁決書等法律文書，證明款項確實無法收回。
若債務人死亡或失蹤，需提供公安機關出具的死亡/失蹤證明。
債務人聲明或證明
債務人簽署的無力償還聲明或放棄債權聲明（需公證或蓋章確認）。
若債務人破產，需提供破產清算公告或法院裁定文件。
三、內部處理材料
企業(yè)損失聲明
由企業(yè)法定代表人、主要負責人及財務負責人共同簽署的書面聲明，說明損失原因、金額及真實性。
會計處理憑證
會計上已確認損失的憑證（如壞賬損失分錄）：
計提壞賬準備：需提供壞賬準備計提表及沖銷分錄。
直接計入損失：需提供轉入“營業(yè)外支出”或“管理費用”的憑證。
初始押金入賬及后續(xù)調整的完整會計記錄。
四、特殊場景補充材料
應稅項目需發(fā)票
若押金屬于增值稅應稅行為（如租賃業(yè)務已發(fā)生），需取得對方開具的發(fā)票（或代開發(fā)票）。
若未發(fā)生應稅行為（如租賃未執(zhí)行），可憑合同和付款記錄作為扣除憑證。
逾期時間證明
逾期3年以上：需說明逾期原因及追償過程。
逾期1-3年：需滿足單筆金額≤5萬元或≤企業(yè)年收入萬分之一。
五、申報要求
填報申報表
在企業(yè)所得稅匯算清繳時填報《A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》。
無需向稅務機關提交材料，但需完整留存?zhèn)洳椤?/p>
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