個(gè)人保證金或押金無法收回如何稅前扣除所需材料
給個(gè)人的保證金或押金無法收回，請問需要什么材料，才能稅前扣除？
問題來源：
鄭老師
2025-03-25 20:45:54 537人瀏覽
一、基礎(chǔ)證明材料
合同/協(xié)議或說明文件
需提供與個(gè)人簽訂的保證金/押金合同或書面協(xié)議，明確約定金額、用途、退還條件等條款。
若合同未明確損失責(zé)任，需補(bǔ)充書面說明（如違約證明、追償記錄）。
支付憑證及追償記錄
銀行轉(zhuǎn)賬記錄、收據(jù)等證明押金已實(shí)際支付的憑證。
催收記錄（如書面催款函、郵件、短信等），證明已盡到追償義務(wù)。
二、外部證據(jù)材料
法律文件（如適用）
若通過訴訟或仲裁，需提供法院判決書、執(zhí)行裁定書、仲裁裁決書等法律文書，證明款項(xiàng)確實(shí)無法收回。
若債務(wù)人死亡或失蹤，需提供公安機(jī)關(guān)出具的死亡/失蹤證明。
債務(wù)人聲明或證明
債務(wù)人簽署的無力償還聲明或放棄債權(quán)聲明（需公證或蓋章確認(rèn)）。
若債務(wù)人破產(chǎn)，需提供破產(chǎn)清算公告或法院裁定文件。
三、內(nèi)部處理材料
企業(yè)損失聲明
由企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同簽署的書面聲明，說明損失原因、金額及真實(shí)性。
會計(jì)處理憑證
會計(jì)上已確認(rèn)損失的憑證（如壞賬損失分錄）：
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：需提供壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表及沖銷分錄。
直接計(jì)入損失：需提供轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”或“管理費(fèi)用”的憑證。
初始押金入賬及后續(xù)調(diào)整的完整會計(jì)記錄。
四、特殊場景補(bǔ)充材料
應(yīng)稅項(xiàng)目需發(fā)票
若押金屬于增值稅應(yīng)稅行為（如租賃業(yè)務(wù)已發(fā)生），需取得對方開具的發(fā)票（或代開發(fā)票）。
若未發(fā)生應(yīng)稅行為（如租賃未執(zhí)行），可憑合同和付款記錄作為扣除憑證。
逾期時(shí)間證明
逾期3年以上：需說明逾期原因及追償過程。
逾期1-3年：需滿足單筆金額≤5萬元或≤企業(yè)年收入萬分之一。
五、申報(bào)要求
填報(bào)申報(bào)表
在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)填報(bào)《A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》。
無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交材料，但需完整留存?zhèn)洳椤?/p>
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