企業(yè)取得滴滴打車增值稅電子普票能否全額抵扣稅額？

其他知識點 2023-06-26 09:59:45

問題來源：

稅種知識－增值稅（一般納稅人）（3）

（三）進(jìn)項稅額的計算

1.可以抵扣的進(jìn)項稅額憑證有哪些

2.什么情況下需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

3.案例：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出財稅處理　

（四）加計抵減

1.適用范圍

2.比重超過50%如何判斷

3.計算公式

4.加計抵減賬務(wù)處理

（五）計算抵扣進(jìn)項稅額（加計扣除）

（三）進(jìn)項稅額的計算

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出－上期留底－加計抵減－計算抵扣進(jìn)項稅額（加計扣除）－稅盤及服務(wù)費－代扣代繳的增值稅＋簡易征收稅額

1．準(zhǔn)予抵扣	2．不得抵扣
①購買方（一般計稅方法） ②取得允許抵扣的“票” ③不屬于不得抵扣的范圍	①簡易計稅、免征、集體福利、個人消費 ②發(fā)生非正常損失 ③購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)
3．進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出	4．進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入
購進(jìn)時：已經(jīng)抵扣后改變用途，用于不得抵扣范圍	購進(jìn)時：不得抵扣且未抵扣后改變用途，用于允許抵扣范圍

1.可以抵扣的進(jìn)項稅額憑證有哪些

增值稅專用發(fā)票，農(nóng)副產(chǎn)品收購（銷售）發(fā)票，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，電子發(fā)票、旅客客票、財政票據(jù)

序號	憑證種類
1	取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。
2	從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
3	從境外購進(jìn)（服務(wù)等）取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

序號	憑證種類	其他
4	納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的，按以下情形抵扣：
		旅客運輸憑證種類	計算抵扣稅額
		增值稅電子普通發(fā)票	發(fā)票上注明的稅額
		取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單	航空旅客運輸進(jìn)項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9％）×9％
		取得注明旅客身份信息的鐵路火車票	鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％
		取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票	公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額＝票面金額÷（1＋3％）×3％

序號	憑證種類	其他
5	購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項稅額的計算如下：
		票據(jù)來源	稅額抵扣
		一般納稅人開進(jìn)來的專票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書	以票上的稅額抵扣
		小規(guī)模納稅人開進(jìn)來的專票	專用發(fā)票上注明金額和9％扣除率計算抵扣
		取得（開具）的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票	農(nóng)產(chǎn)品銷售或收購發(fā)票注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9％扣除率計算
		提示：納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10％的扣除率計算進(jìn)項稅額進(jìn)項稅額計算公式：進(jìn)項稅額＝買價×扣除率