一般納稅人銷售使用過汽車如何按簡易辦法填寫增值稅表
開發(fā)票的時(shí)候是不是直接按3%來開票？在增值稅納稅申報(bào)表附表一是填寫在3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)，還是3%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)。填寫這張后，還要填寫那一張？
王老師
2023-11-25 11:26:16 7431人瀏覽
一般納稅人銷售自己使用過的，2013年8月1日前購入的汽車，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
一般納稅人銷售自己使用過的，2013年8月1日后購入的汽車，屬于以下幾種情形的，可以依照3%征收率減按2%征收增值稅：
（1）屬于增值稅暫行條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
（2）一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率征收率減按2%征收增值稅。
（3）納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的，可按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
（4）一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，可按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
一般納稅人銷售自己使用過的汽車，應(yīng)開具增值稅發(fā)票以及二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
如按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的，可以開具3%征收率開具增值稅普通發(fā)票，通過填寫增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表減按2%繳納增值稅。如放棄減稅，選擇按照3%征收率繳納增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票。
如不符合簡易計(jì)稅條件，按照13%稅率繳納增值稅，可以開具增值稅普通發(fā)票，若不是開具給個(gè)人可以開具增值稅專用發(fā)票。如按照沒有市場流通價(jià)值的廢品銷售，按照13%稅率繳納增值稅，可以開具增值稅普通發(fā)票，若不是開具給個(gè)人可以開具增值稅專用發(fā)票。
比如銷售自己已使用過的汽車銷售額為100000元，3%的稅額為3000元，2%的稅額為2000元，1%的稅額為1000元。在填寫《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）的第5行“（二）按簡易辦法計(jì)稅銷售額”填寫100000元；在第21行“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填寫3000元；在第23行“應(yīng)納稅額減證額”填寫1000元；此時(shí)第24行“應(yīng)納稅額合計(jì)”就會(huì)顯示2000元。然后填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第11行“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的銷售額填寫100000,元，銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額填寫3000元。然后填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》第2欄次“減稅性質(zhì)代碼及名稱”填寫：01129902 已使用固定資產(chǎn)減征增值稅。“本期發(fā)生額”、“本期應(yīng)遞減稅額”和“本期實(shí)際遞減稅額”都填寫1000元。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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