維修服務(wù)屬于哪一稅目？不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)修理有何區(qū)別？

是不是不動(dòng)產(chǎn)的修理就是建筑服務(wù)，動(dòng)產(chǎn)的修理就是勞務(wù)？

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-11-10 15:27:50

問(wèn)題來(lái)源：

例題14·單選題

　某電梯生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月為生產(chǎn)電梯購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額400萬(wàn)元，稅額52萬(wàn)元；當(dāng)月銷售自產(chǎn)電梯并負(fù)責(zé)安裝，取得含稅銷售額567.45萬(wàn)元，其中電梯銷售額526.5萬(wàn)元，安裝費(fèi)29.25萬(wàn)元，保養(yǎng)費(fèi)11.7萬(wàn)元；另提供電梯維修服務(wù)取得含稅維修費(fèi)5.85萬(wàn)元。上述收入分別核算，該企業(yè)對(duì)安裝服務(wù)按甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅（）萬(wàn)元。（2022年）

A.10.57

B.13.95

C.11.44

D.10.26

【答案】A

【解析】一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù),按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅=526.5÷（1+13%）×13%+11.7÷（1+6%）×6%+5.85÷（1+9%）×9%-52+29.25÷（1+3%）×3%=10.57（萬(wàn)元）。

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丁老師

2023-11-10 19:26:50 1547人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是的，您可以這樣的去理解的哈~

建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工程服務(wù)、安裝，服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

所以這里的建筑服務(wù)主要針對(duì)的就是建筑物、構(gòu)筑物以及不動(dòng)產(chǎn)等的~

那么類似于機(jī)器設(shè)備等的維修，就是屬于加工修理修配勞務(wù)的哈~

您再理解下~~~祝您輕松過(guò)關(guān)~~~