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維修服務屬于哪一稅目?不動產(chǎn)和動產(chǎn)修理有何區(qū)別?

是不是不動產(chǎn)的修理就是建筑服務,動產(chǎn)的修理就是勞務?

增值稅應納稅額的計算 2023-11-10 15:27:50

問題來源:

例題14·單選題
 某電梯生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年5月為生產(chǎn)電梯購進原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額400萬元,稅額52萬元;當月銷售自產(chǎn)電梯并負責安裝,取得含稅銷售額567.45萬元,其中電梯銷售額526.5萬元,安裝費29.25萬元,保養(yǎng)費11.7萬元;另提供電梯維修服務取得含稅維修費5.85萬元。上述收入分別核算,該企業(yè)對安裝服務按甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。該企業(yè)當月應交增值稅( )萬元。(2022年)
A.10.57
B.13.95
C.11.44
D.10.26

【答案】A

【解析】一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設備的同時提供安裝服務,應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額,安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養(yǎng)服務,按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅。該企業(yè)當月應交增值稅=526.5÷(1+13%)×13%+11.7÷(1+6%)×6%+5.85÷(1+9%)×9%-52+29.25÷(1+3%)×3%=10.57(萬元)。

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丁老師

2023-11-10 19:26:50 1542人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

是的,您可以這樣的去理解的哈~

建筑服務,是指各類建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾,線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務活動。包括工程服務、安裝,服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。

所以這里的建筑服務主要針對的就是建筑物、構筑物以及不動產(chǎn)等的~

那么類似于機器設備等的維修,就是屬于加工修理修配勞務的哈~

您再理解下~~~祝您輕松過關~~~

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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