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2024年4月4-6項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)是否計(jì)入進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例？

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-09-26 11:49:30

問(wèn)題來(lái)源：

4.該工廠申請(qǐng)留抵退稅時(shí)的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為（　?。?/div>

A、64.00%

B、64.40%

C、84.00%

D、99.60%

正確答案：B

答案分析：進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=（1200+400+10）÷2500×100%=64.40%。

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柴老師

2024-09-26 13:22:20 935人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

2024年4月發(fā)生的4-6這三項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額，在計(jì)算“進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例”時(shí)不需要考慮。因?yàn)轭}目中“2019年4月—2024年4月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為2500萬(wàn)元，其中取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅額為1200萬(wàn)元、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的增值稅額為400萬(wàn)元、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為890萬(wàn)元、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為10萬(wàn)元”，這些數(shù)據(jù)中，已經(jīng)包括了2024年4月發(fā)生的4-6這三項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額信息了，就不需要再單獨(dú)考慮了，否則就重復(fù)了。

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