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題目二為什么要乘以80%?

扣除項(xiàng)目及其金額 2023-08-31 21:38:06

問題來源:

2.計(jì)算土地增值稅時(shí),可扣除與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金( ?。┤f元。
A、191.81
B、234.58
C、175.93
D、194.40

正確答案:A

答案分析:可扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=[(24000-6000×60%×80%)×9%-378×80%]×(7%+3%+2%)=191.81(萬元)。

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劉老師

2023-09-01 11:02:37 496人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

第1問是計(jì)算應(yīng)納增值稅,增值稅的計(jì)算考慮的是當(dāng)期,所以當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額378均可以在當(dāng)期抵扣。應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=1998-378。

第2問是計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額,土地增值稅考慮銷售配比原則,所以與轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)有關(guān)的稅金也需要考慮配比原則,題中僅銷售了80%,所以計(jì)算城建稅及附加的計(jì)稅依據(jù)(增值稅)也需要考慮80%,此時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅需要乘以80%。

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