扣留的質(zhì)保金為何在計(jì)算開發(fā)成本時(shí)未扣除？

跨章節(jié)主觀題>主觀題實(shí)戰(zhàn)演練>綜合分析題>第7題第3小題>試題ID：3453477 題干中說，扣留建筑安裝施工企業(yè)的10,000,000作為開發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金，建筑施工企業(yè)就全部工程款向該房地產(chǎn)開發(fā)公司開具了增值稅發(fā)票，那么這10,000,000為什么不能扣除了？不是已經(jīng)開具了發(fā)票了嗎？在第六個(gè)選項(xiàng)中答案也是說甲公司扣留的質(zhì)保金，按照發(fā)票所載的金額予以扣除，在第三問的時(shí)候開發(fā)成本并沒有扣除這10,000,000

扣除項(xiàng)目及其金額 2024-09-08 23:03:14

問題來源：

3.計(jì)算F項(xiàng)目土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的金額為（　?。┤f元。

A、3530

B、3247.6

C、3130

D、2879.6

正確答案：B

答案分析：在計(jì)算可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除；未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計(jì)算扣除。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本。允許扣除的開發(fā)成本=25000×92%=23000（萬元），房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（9476+23000）×10%=3247.6（萬元）。

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柴老師

2024-09-09 09:36:11 833人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

題干中提到建筑施工企業(yè)已經(jīng)就全部工程款（包括質(zhì)保金）向房地產(chǎn)開發(fā)公司開具了增值稅發(fā)票。那么表明，被扣留的質(zhì)保金1000萬元也是開具了發(fā)票的。如果質(zhì)保金可以取得施工單位開具的發(fā)票，是可以作為開發(fā)成本，在計(jì)算土地增值稅時(shí)進(jìn)行扣除的。

所以，第三問，計(jì)算F項(xiàng)目土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的金額時(shí)，不需要將質(zhì)保金從總的開發(fā)成本25000萬元中扣減的。

注意：總的開發(fā)成本25000萬元中是包含1000萬質(zhì)保金的。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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