城建稅及教育費附加在A市申報1.6萬元能否扣除？ 或 A市申報城建稅時1.6萬元是否可扣除？
建筑公司在B縣繳納的城建稅及教育費附加1.6萬元，在A市申報時不能扣除繳納的1.6萬元么？
問題來源：
2019年6月，某A市區(qū)甲建筑企業(yè)（一般納稅人）在外省B縣城取得建筑工程款1090萬元（含稅價），當月該企業(yè)的增值稅進項稅額60萬元。該項目適用增值稅一般計稅方法，不考慮其他因素。下列說法正確的有（ ?。?br>
A、該建筑企業(yè)應在B地預繳增值稅20萬元
B、該建筑企業(yè)應在B地繳納城建稅與教育費附加1.6萬元
C、該建筑企業(yè)應在A地實際繳納增值稅10萬元
D、該建筑企業(yè)應在A地申報繳納城建稅與教育費附加1萬元
E、該建筑企業(yè)在B地無需繳納城建稅和教育費附加
正確答案：A,B,C,D
答案分析：選項A，該建筑企業(yè)應在B地預繳增值稅=1090÷（1+9%）×2%=20（萬元）；
選項B，該建筑企業(yè)應在B地繳納城建稅與教育費附加20×（5%+3%）=1.6（萬元）；
選項C，該建筑企業(yè)應在A地實際繳納增值稅=1090÷（1+9%）×9%-60-20=10（萬元）；
選項D，該建筑企業(yè)應在A地申報繳納城建稅與教育費附加=10×（7%+3%）=1（萬元）。
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馬老師
2020-10-12 14:31:30 887人瀏覽
勤奮可愛的學員，你好：
不需要的，直接按實際繳納的增值稅（已經(jīng)扣除預繳部分）作為計稅依據(jù)繳納剩余應繳納城建稅即可。您再理解下。
希望能夠幫助到您~
明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己，加油！有幫助(8)
答案有問題？
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