問題來源:
根據(jù)上述資料,回答下列問題。
(1)乙企業(yè)出租與轉讓倉庫應繳納印花稅( )元。
A、8300.00
B、8005.00
C、7904.76
D、7623.81
正確答案:A
答案分析:應納印花稅=6×5×1‰×10000+1600×0.5‰×10000=8300(元)。
(2)乙企業(yè)計征土地增值稅時應確認收入( ?。┤f元。
A、1600.00
B、1547.62
C、1523.81
D、1100.00
正確答案:B
答案分析:收入應為不含稅收入,不含稅收入=1600-(1600-500)/(1+5%)×5%=1547.62(萬元)。
(3)乙企業(yè)計征土地增值稅時準予扣除的稅費合計為( )萬元。
A、61.30
B、58.22
C、36.07
D、6.04
正確答案:D
答案分析:應納的增值稅=(1600-500)/(1+5%)×5%=52.38(萬元);乙企業(yè)計征土地增值稅時準予扣除的稅費有城建稅、教育費附加和印花稅,合計=52.38×(7%+3%)+1600×0.5‰=6.04(萬元)。
(4)乙企業(yè)轉讓倉庫應繳納土地增值稅( ?。┤f元。
A、380.07
B、360.55
C、353.88
D、341.98
正確答案:C
答案分析:扣除項目合計=800×80%+6.04=646.04(萬元),增值額=1547.62(不含增值稅的收入)-646.04=901.58(萬元),增值率=901.58/646.04×100%=139.55%,應納土地增值稅=901.58×50%-646.04×15%=353.88(萬元)。

秦老師
2020-10-26 09:24:08 1466人瀏覽
這里您可以看一下老師的總結理解記憶:
按合同金額計征印花稅的情形:
①如果應稅合同中只有不含稅金額,以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù);
②如果應稅合同中既有不含稅金額又有增值稅金額,且分別記載的,以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù);
③如果應稅合同所載金額中包含增值稅金額,但未分別記載的,以合同所載金額(即含稅金額)作為印花稅的計稅依據(jù)。
【提示】應稅合同的計稅依據(jù),為合同列明的價款或者報酬,不包括增值稅稅款;合同中價款或者報酬與增值稅稅款未分開列明的,按照合計金額確定。
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